Pca Contabilidad General 1ro 2do 3ro Contabilidad y5h4a

SUBSECRETARÍA DE FUNDAMENTOS EDUCATIV0S DIRECCIÓN NACIONAL DE CURRÍCULO

UNIDAD EDUCATIVA TABACUNDO

AÑO LECTIVO 2018-

PLAN CURRICULAR ANUAL 1. DATOS INFORMATIVOS Área: Contabilidad Asignatura: Tributación Docente(s): Lic. Cesar Toapanta, Ing. Ximena Villagómez, Lic. Verónica Garcés, Lic. Silvia Vásquez, Lic. Diana Michilena. Grado/curso: Primero, Segundo Contabilidad. Nivel Educatvo: Bachillerato Técnico 2. TIEMPO Semanas de Evaluación del aprendizaje e Carga horaria semanal No. Semanas de trabajo Total de semanas clases Total de periodos imprevistos 2 40 4 36 72 3. OBJETIVOS GENERALES Objetvos del área Objetvos del grado/curso (Unidad de competencia) Objetivo General del Currículo Unidad de competencia : Determinar las obligaciones tributarias del sujeto pasivo de conformidad con la normatva vigente. Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso contable en diferentes actividades económicas dando cumplimiento a las obligaciones tributarias 2.1. Analizar la documentación de respaldo de las transacciones, aplicando mediante la gestión del talento humano con sujeción a las leyes, normas, la normativa vigente. códigos, políticas, principios contables y procedimientos laborales, utilizando 2.2. Determinar los impuestos generados en las transacciones comerciales por la compra- venta de bienes o servicios de personas naturales y sociedades. las herramientas tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética profesional. 2.3. Cancelar los impuestos causados o la determinación del crédito tributario, de acuerdo a lo establecido en la LORTI y Ley de Equidad Tributaria. Objetivos Específcos del Currículo 2.4. Brindar asesoramiento tributario a los directivos y empleados de las empresas e instituciones públicas y/o privadas para dar cumplimiento a 1. Desarrollar el proceso contable de diferentes actividades económicas la normativa vigente. aplicando los principios, normas y disposiciones vigentes.

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2. Determinar las obligaciones tributarias del sujeto pasivo de conformidad con la normativa vigente. 3. Describir las actividades istrativas para la gestión del talento humano en organizaciones económicas de acuerdo a la normativa vigente. 4. Utilizar la hoja electrónica, paquetes contables y tributarios para procesar datos con la finalidad de optimizar tiempo y recursos. 5. Identificar los derechos y obligaciones que se derivan de las relaciones laborales, así como los mecanismos de seguridad, salud e inserción en el campo ocupacional con la finalidad de cumplir con la normativa vigente. 6. Demostrar las capacidades alcanzadas en el proceso formativo mediante la realización de actividades relacionadas al proceso contable, tributario y de talento humano a fin de que el estudiante tenga un acercamiento real al mundo del trabajo.

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4. EJES TRANSVERSALES:

La interculturalidad La formación de una ciudadanía democrática La protección del medio ambiente El cuidado de la salud y los hábitos de recreación de los estudiantes La educación sexual en los jóvenes

5. DESARROLLO DE UNIDADES DE PLANIFICACIÓN Nº

UT1

Título de la unidad de trabajo PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

Objetivos específicos de la unidad de trabajo Tener una visión global de los distintos componentes tributarios tanto en el ámbito del

Contenidos - Presupuesto del Estado: Definición, Objetvos,

Orientaciones metodológicas

Evaluación

-Identificar los componentes del Presupuesto General del Estado.

-Se ha identificado correctamente los Componentes del Presupuesto G. del Estado.

Duración en semanas 5

Estado como empresarial y personal.

Importancia, Componentes; El ingreso público, El gasto público y el resultado fiscal y clasificación.

-Diferenciar los tipos de gastos que tiene el estado. -Diferenciar las clasificaciones del Gasto del estado

- Se ha analizado correctamente los

PROCEDIMENTALES:

-Reconocer los diferentes escenarios del resultado dela aplicación del Presupuesto General del Estado.

contenidos de cada unidad de trabajo.

-Identificar los componentes del presupuesto general del Estado con la finalidad de diferenciar los tipos de ingresos y la clasificación del Gasto del Estado. ACTITUDINALES: Asumir la Ley como elemento indispensable de funcionamiento de toda sociedad. Valorar el manejo transparente y responsable de las políticas económicas para el desarrollo del país. Reconocer la importancia de la tributación para el Presupuesto General del Estado. Valorar la prioridad de la inversión social en el presupuesto General del Estado.

ingresos y gastos del Estado y el resultado que generan los mismos.

- Se ha analizado correctamente los

-Identificar los partcipes del ingreso del Estado que no consten en el Presupuesto. -Nombrar los criterios económicos que deben tomarse en cuenta para la elaboración y el manejo del Presupuesto General del Estado. Elaborar un esquema explicativo sobre los componentes del Presupuesto del Estado con la finalidad de observar si el resultado final permite alcanzar un equilibrio.

- Diferenciar

las características de cada uno de los principios que guían la teoría de la tributación y como aportan a la política Estatal.

- Analizar las clases de tributos

- Se ha redactado correctamente una visión general del módulo.

que percibe el estado con la finalidad de financiar los servicios públicos y otros propósitos de interés general. Situar al estudiante dentro del campo profesional en lo referente a determinar y pagar impuestos, retenciones y otras obligaciones tributarias.

UT2

LOS TRIBUTOS

- Tributación: Introducción, Definición, Objetivos, Principios y fines - Los tributos: Definición, -- Clasificación e -Importancia, La Obligación Tributaria, -Elementos de la Obligación Tributaria: La Ley, Reglamento, El hecho generador, El sujeto pasivo, el sujeto activo - El Servicio de Rentas Internas SRI: Base Legal, Facultades, Atribuciones que le permiten la ejecución de la política tributaria. - Tipos de contribuyentes Y obligaciones.

-Estructurar un esquema que represente los componentes del Tributo. -Identificar los principios que deben orientar los sistemas tributarios. - Reconoce el principal objetivo de la política Tributaria.

- Se ha reconocido adecuadamente los

tributos que forman parte del ingreso público y establecido diferencias entre ellas.

- Se ha realizado un mapa de los - Establecer los elementos que procesos y procedimientos que se forman parte de los tributos según la normativa tributaria vigente.

-

Aplicar las obligaciones tributarias conforme a las disposiciones legales, reglamentarias y resoluciones emitidas por los organismos de control.

PROCEDIMENTALES:

- Simular en al aula ventanillas - Establecer los elementos que de atención al público sobre los forman parte de los tributos según la normativa tributaria vigente.

- Realiza adecuadamente un Esquema de los componentes tributarios..

diferentes servicios que oferta el SRI con la finalidad de consolidar la cultura tributaria en los contribuyentes.

aplican en el Servicio de Rentas Internas (SRI) .

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Valorar el manejo transparente y responsable de las políticas económicas para el desarrollo del país. -Valorar los principios modernos de la tributación como generadores de características deseables de la política Tributaria.

UT3

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

Identificar los tipos de contribuyentes y conocer las obligaciones tributarias que tienen todas las ciudadanas y ciudadanos ecuatorianos que realicen actividades económicas.

-

Registro Único de Contribuyentes:

- Quiénes están obligados a obtener el RUC. - Estructura del RUC: - Inscripción . - actualización, - suspensión. - Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano RISE. PROCEDIMENTALES: -Aplicar

las

obligaciones

Aplicar las obligaciones tributarias conforme a las disposiciones legales, reglamentarias y resoluciones emitidas por los organismos de control. -Identificar la funcionalidad y la importancia del RUC.

-Se aplica correctamente los reglamentos y resoluciones emitidos por el Organismo de Control.

- Se ha estructurado correctamente el

esquema sobre la clasificación de los contribuyentes y sus obligaciones tributarias.

- Estructurar un esquema sobre - Se ha identificado adecuadamente la clasificación de los contribuyentes, las características que los determinan y diferencian, así como sus obligaciones tributarias - Identificar la funcionalidad, importancia, composición del número del RUC y los requisitos más relevantes para

los requisitos que deben cumplir los contribuyentes para obtener el RUC.

- Se ha analizado y comparado

correctamente los beneficios que tiene el contribuyente al inscribirse en el RISE.

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-Conocer los requisitos de inscripción así como los casos y requisitos de actualización, suspensión y cancelación del Ruc; tanto para personas naturales como para sociedades ACTITUDINALES: -Ser responsable en el manejo y buen uso del RUC. -ser responsable en la oportuna obtención del RUC. Tener una visión global de los documentos que respaldan las transacciones económicas realizadas por los contribuyentes.

UT4

COMPROBANTES

Comprobantes: - De venta, retención y documentoscomplementarios: - definición. -importancia -Base Legal - Clasificación y -Autorización para la emisión. - Plazas Formatos. - Comprobantes de Retención: Definición, Importancia, Base Legal, Agentes de retención, Plazos y Sanciones.

actualizar, suspender y realizar algunos trámites especiales. - Analizar y comparar las condiciones, requisitos, beneficios, exclusiones, categorización y cuotas que están calculadas en función al tipo de actividad que desarrolla y del nivel de ingresos que tiene el contribuyente.

- Explicar y analizar el contenido

de los artculos del Reglamento (RCVYR). - Relacionar la información emitida en los comprobantes de venta, retención y documentos complementarios y retención.

- Identificar las

partes e información de cada uno de los comprobantes de venta y documentos. -Identificar quienes son agentes de retención.

- Se ha interpretado correctamente los

artculos del Reglamento (RCVYR). - Se ha relacionado adecuadamente la información emitida en los comprobantes de venta, retención y documentos complementarios.

- Se ha identificado correctamente a

los agentes de retención, sus obligaciones y los plazos para entregar el comprobante respectivo. -

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-Usar los formularios

- Determinar la base imponible y aplicar los indicados porcentajes de retención de acuerdo a la resolución tributaria vigente para la declaración y el pago del Impuesto al valor agregado. - Establecer la base imponible y aplicar las respectivas tablas del impuesto a la renta de personas naturales y de retención vigentes a fin de elaborar la declaración y el pago del Impuesto a la renta. ACTITUDINALES:

- Tomar conciencia de la obligación de

emitir y exigir comprobantes de venta, retención y documentos complementarios al realizar actividades económicas.

para

los trámites correspondientes.

UT5

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

-Determinar las transferencias que no son objeto de IVA, las transferencias e importaciones gravadas con tarifa 0% y servicios gravados con tarifa 0%.

IVA: - Objeto del impuesto. - Hecho generador. - Bienes y servicios gravados Con tarifas vigentes. -Crédito tributario. - Retenciones. - Declaración del IVA. PROCEDIMENTALES. -Determinar la base imponible de los consumos especiales aplicando la Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento. - Identificar la base imponible, el hecho generador y los sujetos pasivo y activo que intervienen en este impuesto con el fin de analizar su repercusión en los precios de compra y venta de los productos, bienes y servicios. - Identificar los bienes que no graban IVA, los bienes y los servicios que gravan tarifa 0% con la finalidad de documentar con la tarifa respectiva. - Realizar cálculos, procedimientos y esquemas necesarios para determinar la base imponible, y ejecutar las retenciones que debe realizar como agente de retención. ACTITUDINALES: -Valorar la veracidad frente a la declaración del IVA. -Apreciar la orientación ética de la fijación con tarifa 0% de ciertos bienes y servicios con función social.

- Aplicar la normativa vigente en la Facturación para determinar la base imponible del IVA en las operaciones de compra venta de bienes y servicios. - Identificar los sujetos que intervienen en el IVA. - Establecer semejanzas y diferencias entre los sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, de agentes de percepción y de agentes de retención. - Analizar el ingreso que percibe el Estado como sujeto activo del impuesto a través del SRI. Revisar la información proporcionada e identificar a los agentes de retención y percepción del impuesto.

- Se ha determinado correctamente la base imponible y la recaudación del impuesto al valor agregado. - Se ha identificado correctamente a los sujetos que intervienen en el IVA y las obligaciones de cada uno de ellos. - Se ha realizado adecuadamente la liquidación del IVA con los supuestos recibidos.

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- Interesarse por la aplicación de la Ley y su Reglamento, para actuar con juicio y ética profesional. - Responsabilizarse de los errores identificados en la determinación de la Base Imponible del IVA.

- Definición, Objeto del

UT6

IMPUESTO A LA RENTA:

Impuesto, -Ingresos: Fuente ecuatoriana, Fuente extranjera, Ejercicio Impositivo, Tabla Mensual y Anual del Impuesto a laRenta. - Ingresos gravados y exentos. - Renta Global. - Gastos deducibles y no deducibles. - Gastos Personales: Definición, características importancia de los Gastos Personales: Vivienda, Educación, Salud, Alimentación,Vestimenta, deducciones, Base legal. - Anticipos y retenciones. - Declaraciones. - Cálculo, Base Imponible, Impuesto a la Renta Causado, Declaración, Formulario 103 DIMM, Pago, Multas e Intereses, Obligación de entregar formulario 107 a los empleados PROCEDIMENTALES: - Establecer la base imponible aplicar las respectivas tablas del impuesto a la renta de personas naturales,

-Analizar lo dispuesto en la Ley sobre la retención en la fuente que tiene que realizar el agente de retención considerando ingresos y los comprobantes de venta de los gastos Personales presentados. - Realizar exposiciones sobre la deducción total por gastos personales y Porcentajes establecidos. - Con supuestos presentados practicar el cálculo de la base imponible, valor del impuesto causado y retenciones Mensuales.

- Se ha analizado adecuadamente los gastos que se consideran como deducibles los montos y justificativos.

- Se ha calculado

correctamente el valor por gastos personales y porcentajes Establecidos.

- Se ha identificado

correctamente los ingresos y deducciones de cada empleado para determinar la base imponible, impuesto a la renta y Retenciones mensuales.

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retención vigentes para elaborar declaración y pago del Impuesto a la -Identificar que contribuyentes tienen que pagar el impuesto a la renta, rubros sobre los cuales se debe cancelar, el período, con el fin de establecer en ingreso económico de las personas. - Analizar los ingresos percibidos en relación de dependencia que gravan el impuesto, los aportes personales, gastos deducibles para determinar la base imponible y determinar el valor del impuesto de acuerdo a lo dispuesto en la tabla respectiva. - Realizar la declaración de la base imponible, el impuesto causado, declaración en el formulario 103, llenar el formulario 107 para informar a los empleados los valores retenidos dando cumplimiento a lo dispuesto en la Ley y su Reglamento. ACTITUDINALES: - Responsabilizarse honestamente en las declaraciones de impuestos como un indicador de ética profesional y compromiso ciudadano. -Apreciar la distribución solidaria de la recaudación del impuesto para instituciones de beneficio social. - Cooperar en el trabajo en equipo con actitud tolerante y receptiva ante las opiniones de los demás.

UT7

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES:

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES: - Quiénes deben pagar el ICE. -Definición, -Importancia, -Sujetos pasivos del ICE, -Bienes y servicios gravados con ICE. - Tarifas del ICE: Productos y Grupos, Exenciones del ICE. - Declaraciones. -Cálculo del ICE, declaración Mensual, DIMM Formulario 105, Pago, Sanciones. PROCEDIMENTALES: - Identificar los productos que graban el ICE con el fin de conocer como repercute en el precio de venta al público. - Determinar el ICE de los productos y servicios nacionales y extranjeros a fin de cumplir con lo establecido en la Ley vigente. - Realizar la declaración del ICE mensual de productos y servicios nacionales y extranjeros para evitar cometer infracciones o delitos tributarios. ACTITUDINALES: -Cooperar en el trabajo en equipo con actitud tolerante y receptiva ante las opiniones de los demás sobre los beneficios económicos que proporciona el sistema de recaudación de este impuesto. - Juzgar y apreciar el criterio de justicia con que se establecido este impuesto.

- Realizar debate sobre el tratamiento del ICE en productos fabricados en el país y en bienes que son importados y que demandan el pago de tasas arancelarias.

- Establecer

semejanzas y diferencias entre las tasas arancelarias y el ICE.

- Determinar el

valor de la declaración del ICE utilizando el formulario 105 en forma manual o a través de internet.

- Se ha realizado correctamente el debate sobre el tratamiento del ICE.

- Se ha identificado

adecuadamente los grupos, montos, tarifas y exenciones del ICE. - Se ha declarado correctamente el Impuesto a los Consumos Especiales, en el formulario 105 en forma manual o por internet.

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6. BIBLIOGRAFÍA/ WEBGRAFÍA (Utilizar normas APA VI edición) 1. Balseca, M., y SRI. (2013). Equidad y desarrollo: Libro del futuro contribuyenteBachillerato. Quito, Ecuador: Sesos 2. Bravo, M. (2011). Contabilidad General. Quito, Ecuador: Escobar 3. Cashin, J., y Lerner, J. (1976). Contabilidad. México D.F ., México: McGraw Hill 4. Hidrobo, A. (2015). Impuestos generados en la compra-venta de bienes y Servicios. Guayaquil, Ecuador: Servilibros 5. Zapata, P. (2008). Contabilidad General. México D.F ., México: McGraw Hill

7. OBSERVACIONES

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La planificación se ajustara de acuerdo a los periodos indicados para el desarrollo de cada unidad en el Currículo por competencia para la figura profesional de Contabilidad establecido por el Ministerio de Educación.

NOMBRE: Lic. Cesar Toapanta

REVISADO (Coordinadora Comisión Técnico Pedagógica Matutina.) NOMBRE:

NOMBRE: Lic. David Sanchez

Firma:

Firma:

Firma:

Firma:

Fecha: 28-08-2018

Fecha:

Fecha:

Fecha:

ELABORADO (Docente/s) NOMBRE: Lic. Cesar Toapanta, Ing. Ximena Villagómez, Lic. Verónica Garcés, Lic. Silvia Vásquez, Lic. Diana Michilena.

REVISADO (Coordinador de Área)

APROBADO (Vicerrector)