Tcc - Contabilidade Bancária 2z2f46

Contabilidade Bancária

Mairinque, 16 de Novembro de 2011

Mairinque, 28 de setembro de 2011 Elisangela Garcia Rodrigues nº 09 Leila Marice Abade da Silva Cardoso nº23 Maria Emília Biazotti nº28 Mariana Moura Rocha nº30

Trabalho de pesquisa de conclusão de curso de técnico em contabilidade, apresentado como exigência parcial para obtenção do diploma na Escola Técnica Estadual de Mairinque.

Mairinque, 16 de Novembro de 2011

Orientador: Eliani Farias

Agradecimento

Primeiramente a DEUS, que foi nosso maior porto seguro, onde encontramos forças para chegar ao final dessa pequena jornada, e obtivemos toda a coragem que precisávamos para ir alem de nossos limites, neste um ano e meio, dedicados à contabilidade, e não nos deixou desistir, e chegar até o final, quebrarmos barreiras. Agradecemos aos nossos maravilhosos pais que foram responsáveis por cada sucesso obtido e cada degrau avançado. Durante todo esse tempo vocês foram um grande exemplo de força, coragem, perseverança e energia infinita para nunca desistir diante do primeiro obstáculo encontrado. E por ultimo, não menos importante, nossa professora orientadora Eliani Farias, que nos auxiliou. E estendeu sua mão para nos ajudar a subir mais um degrau na vida. Muito obrigada pela sua dedicação.

O lucro do nosso estudo é tornarmo-nos melhores e mais sábios. (Michel de Montaigne)

Sumário

1

Tema

1.1 Delimitação 1.2 Justificativa 1.3 Objetivo Específico 1.4 Problematização

2. O que é contabilidade 2.1 Histórias da contabilidade 2.1.1 Contabilidade no Mundo Antigo 2.1.2 Contabilidade no Mundo Medieval 2.1.3 Contabilidade no Mundo Moderno 2.1.4 Contabilidade no Mundo Científico 2.2 Frei Luca Pacioli 2.3 Funções istrativas da Contabilidade 2.4 Classificações dos Bens 2.5 Composições Patrimoniais 2.6 Representação Gráfica Patrimonial 2.7 Situação ou Estado Patrimonial 2.8 Função Econômica da Contabilidade 2.8.1 Resultados 2.8.2 Receitas 2.8.3 Despesas 2.9 Usuários das Informações Contábeis 2.10 Bibliografia

1 Tema: Contabilidade Bancária

1.1 Delimitação: Contabilidade Bancaria→ Cooperativas de Créditos→ Pequena e Médias Empresas→ Investimentos→ Pessoas Físicas → Autônomos → Banco Bradesco.

1.2 Justificativa

Escolhemos este tema por que é muito amplo, e abrange um grande mercado de trabalho, e através dos conhecimentos adquiridos neste Trabalho de Conclusão de Curso, podemos ingressar no mesmo, já conhecendo o seu interior, de maneira tal que facilite o nosso futuro sendo empreendedor e gratificante, além de acrescentar o nosso conhecimento como contabilistas.

1.3 Objetivo Especifico

Aprofundar nossos conhecimentos nessa área da contabilidade, que pode nos proporcionar muitas oportunidades futuras.

1.4 Problematização • Qual o critério usado para fazer a Contabilidade Bancária? • A Contabilidade Bancária é complexa por se tratar de uma instituição oooooofinanceira?

2 O QUE É CONTABILIDADE

A Contabilidade é a ciência que estuda, interpreta e registra os fenômenos que afetam o patrimônio de uma entidade. Ela alcança sua finalidade através do registro e análise de todos os fatos relacionados com a formação, a movimentação e as variações do patrimônio

istrativo, vinculado à entidade, com o fim de assegurar seu controle e fornecer a seus es as informações necessárias à ação istrativa, bem como a seus titulares (proprietários do patrimônio) e demais pessoas com ele relacionadas, as informações sobre o estado patrimonial e o resultado das atividades desenvolvidas pela entidade para alcançar os seus fins.

Diversas técnicas são usadas pela contabilidade para que seus objetivos sejam atingidos: a escrituração é uma forma própria desta ciência de registrar as ocorrências patrimoniais; as demonstrações contábeis são demonstrações expositivas para reunir os fatos de maneira a obter maiores informações, e a análise de balanços é uma técnica que permite decompor, comparar e interpretar o conteúdo das demonstrações contábeis, fornecendo informações analíticas, cuja utilidade vai além do .

Existe ainda uma dificuldade em classificar a contabilidade. Apesar de no geral ser considerada uma ciência social, assim como economia e istração, algumas vezes ela é chamada técnica ou arte.

No entanto, independente de sua classificação, é esta técnica, arte ou ciência que adquire cada vez maior importância, dado o crescimento das corporações, entidades e empresas, que exige grande eficácia dos profissionais da contabilidade, para que sejam capazes de trabalhar a infinita gama de informações que são necessárias ao estudo e controle do patrimônio.

2.1 HISTÓRIA DA CONTABILIDADE A história da contabilidade é tão antiga quanto a própria história da civilização. Está ligada às primeiras manifestações humanas da necessidade social de proteção à posse e de perpetuação e interpretação dos fatos ocorridos com o objeto material de que o homem sempre dispôs para alcançar os fins propostos. A origem da Contabilidade está ligada a necessidade de registros do comércio. Há indícios de que as primeiras cidades comerciais eram dos fenícios. A prática do comércio não era exclusiva destes, sendo exercida nas principais cidades da Antiguidade.

A atividade de troca e venda dos comerciantes semíticos requeria o acompanhamento das variações de seus bens quando cada transação era efetuada. As trocas de bens e serviços eram seguidas de simples registros ou relatórios sobre o fato. Mas as cobranças de impostos, na Babilônia já se faziam com escritas, embora rudimentares. Um escriba egípcio contabilizou os negócios efetuados pelo governo de seu país no ano 2000 a.C. À medida que o homem começava a possuir maior quantidade de valores, preocupava lhe saber quanto poderiam render e qual a forma mais simples de aumentar as suas posses; tais informações não eram de fácil memorização quando já em maior volume, requerendo registros. Foi o pensamento do "futuro" que levou o homem aos primeiros registros a fim de que pudesse conhecer as suas reais possibilidades de uso, de consumo, de produção etc. Com o surgimento das primeiras istrações particulares aparecia a necessidade de controle, que não poderia ser feito sem o devido registro, a fim de que se pudesse prestar conta da coisa istrada. No período medieval, diversas inovações na contabilidade foram introduzidas por governos locais e pela igreja. Mas é somente na Itália que surge o termo Contabilitá. Podemos resumir a evolução da ciência contábil da seguinte forma: 2.1.1 Contabilidade do Mundo Antigo- período que se inicia com as primeiras civilizações e vai até 1202 da Era Cristã, quando apareceu o Liber Abaci , da autoria Leonardo Fibonaci, o Pisano. 2.1.2 Contabilidade do Mundo Medieval- período que vai de 1202 da Era Cristã até 1494, quando apareceu o Tratactus de Computis et Scripturis (Contabilidade por Partidas Dobradas) de Frei Luca Paciolo, publicado em 1494, enfatizando que à teoria contábil do débito e do crédito corresponde à teoria dos números positivos e negativos, obra que contribuiu para inserir a contabilidade entre os ramos do conhecimento humano. 2.1.3Contabilidade do Mundo Moderno- período que vai de 1494 até 1840, com o aparecimento da Obra "La Contabilità Applicatta alle Amministrazioni Private e Pubbliche" , da autoria de Franscesco Villa, premiada pelo governo da Áustria. Obra marcante na história da Contabilidade. 2.1.4 Contabilidade do Mundo Cientifico - período que se inicia em 1840 e continua até os dias de hoje.

2.2 FREI LUCA PACIOLI Escreveu “Contabilidade por Partidas Dobradas”, publicado em 1494, enfatizando que à teoria contábil do débito e do crédito corresponde à teoria dos números positivos e negativos. A seguir conceituava inventário e como fazê-lo. Discorria sobre livros mercantis: memorial, diário e razão, e sobre a autenticação deles; sobre registros de operações: aquisições, permutas, sociedades, etc.; sobre contas em geral: como abrir e como encerrar; contas de armazenamento; lucros e perdas, que na época, eram "Pro" e "Dano"; sobre correções de erros; sobre arquivamento de contas e documentos, etc. Sobre o Método das Partidas Dobradas, Frei Luca Pacioli expôs a terminologia adaptada: "Per " mediante o qual se reconhece o devedor; "A " pelo qual se reconhece o credor. Acrescentou que, primeiro deve vir o devedor, e depois o credor, prática que se usa até hoje.

2.3 FUNÇÕES ISTRATIVAS DA CONTABILIDADE Controlar o patrimônio. a. Patrimônio – conjunto de bens, direitos e obrigações suscetíveis de avaliação econômica, vinculados a uma entidade ou pessoa física. b. Bem – tudo aquilo que satisfaz as necessidades humanas e pode ser avaliado economicamente.

2.4 CLASSIFICAÇOES DOS BENS Bens tangíveis, corpóreos, concretos ou materiais – têm existência física, existem como coisa ou objeto.

Bens intangíveis, incorpóreos, abstratos ou imateriais – não possuem existência física, porém representam uma aplicação de capital indispensável aos objetivos da empresa, e cujo valor reside em direitos de propriedade que são legalmente conferidos aos seus possuidores. Exemplos de bens intangíveis: direitos sobre marcas, patentes, direitos autorais, ponto comercial, fundo de comércio, ações ou quotas do capital de outras empresas, etc. a. Obrigações: são dívidas ou compromissos de qualquer espécie ou natureza assumidos perante terceiros, ou bens de terceiros que se encontram em nossa posse (uso). Exemplos: fornecedores, duplicatas a pagar, notas promissórias a pagar, impostos a recolher,contas a pagar, títulos a pagar, contribuições a recolher, etc.

2.5 COMPOSIÇÃO PATRIMONIAL 1ª Parte – ATIVO (A) - parte positiva, composta de bens e direitos. 2ª Parte – IVO EXIGÍVEL (PE) - parte negativa, composta das obrigações com terceiros. 3ª Parte – PATRIMÔNIO LÍQUIDO (PL) ou SITUAÇÃO LÍQUIDA (SL) – parte diferencial entre o ativo e o ivo exigível. O patrimônio líquido representa as obrigações da entidade para com os sócios ou acionistas (proprietários) e indica a diferença entre o valor dos bens e direitos (ativo) e o valor das obrigações com terceiros (ivo exigível). Essa parte diferencial (PL/SL) é que vai medir ou avaliar a situação ou condição da entidade sendo, portanto, considerado como IVO NÃO EXIGÍVEL. Equação Fundamental do Patrimônio: PL/SL = A – PE Especificação da fórmula: PL = Patrimônio Líquido, SL = Situação Líquida,

A = Ativo, PE =ivo Exigível.

2.6 REPRESENTAÇÃO GRAFICA DO PATRIMONIO PATRIMÔNIO ATIVO +

IVO (-)

Bens Exigíveis –

Obrigações

Direitos

PL/SL

TOTAL

TOTAL

2.7 SITUAÇOES OU ESTADO PATRIMONIAL 1. Situação favorável: ocorre quando Ativo > ivo Exigível, determinando Patrimônio Líquido > 0. Assim, Ativo = ivo Exigível + Patrimônio Liquido. 2. Situação plena ou propriedade total dos ativos: ocorre quando Ativo > ivo Exigível e ivo Exigível = 0, determinando Patrimônio Liquido > 0. Assim, Ativo = Patrimônio Liquido. 3. Situação nula ou de equilíbrio aparente: ocorre quando Ativo = ivo Exigível, determinando Patrimônio Liquido = 0. Assim, Ativo = ivo Exigível. 4. Inexistência de ativos: ocorre quando Patrimônio Exigível > Ativo e Ativo = 0, determinando Patrimônio Liquido < 0. Assim, ivo Exigível = (Patrimônio Liquido). 5. Situação desfavorável: ocorre quando Ativo < ivo Exigível, determinando Patrimônio Liquido < 0.

2.8 FUNÇÃO ECONÔMICA DA CONTABILIDADE:

2.8.1 Resultado Diferença entre o valor das Receitas e o valor das Despesas (D) O resultado pode ser: Positivo ou Lucro - quando o valor das receitas é superior ao das despesas; Negativo ou prejuízo – quando o valor das receitas é inferior ao das despesas; Nulo – quando o valor das receitas é igual ao valor das despesas. 2.8.2 Receitas São entradas de elementos para o ativo da empresa, na forma de bens ou direitos que sempre provocam aumento da situação líquida. 2.8.3 Despesas É gasto incorrido para, direta ou indiretamente, gerar receitas. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o ivo, mas sempre provocam diminuições na situação líquida ou patrimônio líquido

2.9 S DAS INFORMAÇOES CONTABEIS De modo geral, os usuários das informações geradas pela Contabilidade podem ser: a. internos (pessoas que fazem parte da empresa); ou b. externos. É comum, e plenamente justificável, que os usuários tenham interesses diversificados em relação à entidade. Por isso, as informações contábeis devem ser claras e confiáveis. No mínimo, as informações devem ser suficientes para a avaliação da situação patrimonial da entidade e das mutações ocorridas em seu patrimônio. Usuários internos Como usuários internos das informações contábeis, para fins de istração das entidades de modo geral, temos: a. o empresário, os sócios e os acionistas da sociedade; e

b. os diretores, os gerentes e os es de todos os níveis. Usuários externos Os usuários externos concentram suas atenções, de forma geral, em aspectos mais genéricos expressos nas demonstrações contábeis. Como usuários externos das informações produzidas pela contabilidade, podemos citar: a. bancos e fornecedores; b. Governo (fiscalização); c. auditores externos; e d. investidores do mercado de capital (no caso de sociedades anônimas de capital aberto).

2.10 BIBLIOGRAFIA www.cosif.com.br www.fucape.br www.fsma.edu.br www.febraban.org.br www.algosobre.com.br/contabilidade-geral/nocoes-basicas-de-contabilidade www.apcontabilidade.com.br/historiacontabilidade.htm www.elsevier.com.br Livro: Manual de Contabilidade Bancaria / Autor: Claudio Filgueiras