Excel Caso Practico Estado De Flujo De Efectivo.xlsx 133p4d

Jadistas & Asociados SAC Estado de Situación Financiera POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014 (Cifras expresadas en Nuevos Soles) NOTA

Al 31/01/2015

Al 31/12/2014

NOTA

ACTIVO

PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

A

Cuentas por Cobrar Comerciales, neto

B

Otras Cuentas por Cobrar, neto

C

Existencias

D

Gastos Pagados por Anticipado

E

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

Inversiones Propiedades, Planta y Equipo

F

Otros Activos

G

40.00 296.00 166.00 1,514.00 28.00 2,044.00

27.00 252.00 127.00 1,410.00 30.00 1,846.00

5.00 209.00 25.00

0.00 219.00 30.00

Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar Comerciales

H

Otras Cuentas por Pagar

I

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PATRIMONIO Capital Reserva Legal Resultados acumulados

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

239.00

249.00

2,283.00

2,095.00

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Jadistas & Asociados SAC Estado de Resultados Integrales POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014 (Cifras expresadas en Nuevos Soles) Al 31/01/2015

Al 31/12/2014

CONCEPTO

Ventas netas

352.00 630.00 348.00

640.00 362.00 349.00

1,330.00

1,351.00

Compra de mercaderias Variacion de mercaderias

Margen comercial Servicios prestado por terceros Valor agregado Cargas de personal Tributos

577.00 115.00 261.00 953.00

577.00 102.00 65.00 744.00

Excedente bruto de explotación Cargas diversas de gestion Provisiones del ejercicio (NOTA J) Ingresos diversos Resultado de explotación

2,283.00

2,095.00

9,534.00 -7,798.00 104.00 1,840.00 -553.00 1,287.00 -658.00 -74.00 555.00 -118.00 -194.00 93.00 336.00

Otros egresos

-71.00

Ingresos financieros

35.00 300.00

Resultado antes de impuestos Participaciones Impuesto a la renta UTILIDAD DEL EJERCICIO

-34.00 -57.00 209.00

Conceptos

2015

2014

Variaciones

ACTIVOS 40 386 -90 89 77 1,514 15 13 5 1819 -1610 50 -25

27 267 -15 77 50 1,410 7 23 0 1715 -1496 50 -20

-13 -119 75 -12 -27 -104 -8 10 -5 -104 114 0 5

PASIVOS Sobregiros y prestamos Facturas, boletas y otros compr. por pagar Préstamos de instituciones Cuentas por pagar diversas Tributos por pagar Remuneraciones por pagar

352 630 37 53 51 207

640 362 23 24 40 262

-288 268 14 29 11 -55

PATRIMONIO NETO Capital Reserva Legal Resultados acumulados

577 115 261

577 102 65

13 196

0

0

0

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Facturas, boletas y otros compr. por cobrar Provisión para ctas de cobranza dudosa Prestamo a terceros Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por anticipado Entregas a rendir cuenta Inversiones Propiedades, Planta y Equipo Depreciación acumulada Intabgibles Amortización acumulada

Concepto

2015 Clientes

Ventas netas Compra de mercaderias Variacion de mercaderias Servicios prestado por terceros Cargas de personal Tributos Cargas diversas de gestion Depreciacion Amortizacion Cobranza dudosa Ingresos diversos Otros ingresos Ingreso financiero Participaciones del directorio Participaciones del los trabajadores Impuesto a la renta Utitidad neta Concepto

9,534 -7,798 104 -553 -658 -74 -118 -114 -5 -75 93 -71 35 -13 -21 -57 209 2015

Proveedores

-9,534.00 7,798 553

118

-9,534

8,469

Reclasificaciones

Transferencias

-13 9,415 0 -12 111 0 0 0 -5 -104 0 0 0

9,534 -75 128 104

10 8 -10

-114 -5

-8,469

Flujo de efectivo Origen Aplicación

Saldo a distribuir

-288 -8,209 14 -42 -120 -747 0

-8

-71 -131 -692

-209

-13 13

0

0

9,415 12 111

5 104

288 8,209 14 42 120 747 0

0 0 0

9540

AUMENTO EFECTIVO

Existencias

Remuneraciones

Tributos

9527 13

Depreciación

-104 658 74 114

13 21 57 -104

692

131

0

114

Actividades Inversión Financiamiento Conciliación

Operación 9,415

-119 75 -12

111

-27 -104 -8 10 -5 -104 114 5 -288

-8,209

268 14

-42 -120 -747 0

29 11 -55 0

209 13 408

-121

-274 13

408

Otras ctas por Otras ctas por Amortización Cobranza dud.cobrar pagar

Resultados acumulados

5 75 -93 71 -35

5

75

-128

71

0

209 209

FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO EJERCICIO: 2015 Jadistas & Asociados SAC ACTIVIDADES Actividades de Operación Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

Actividades de Inversión Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo Pago de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio

Más: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Depreciación y amortización del período Provisión Beneficios Sociales Provisiones Diversas Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes Pérdida por activos monetarios no corrientes Otros Menos: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminución en Existencias (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este F

2015 9,415

111 -8,209 -747 -120 -42

408

-5 -104 -12

-121

0

14

-288

-274 13 27

40 209.00

0

119 75

-119 -17 -104 -8 268 -15

408

0.00

ción mínima requerida para este Formato.

Jadistas & Asociados SAC Notas a los Estados Financieros POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014 (Cifras expresadas en Nuevos Soles) NOTA A.- Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras

Al 31 de diciembre de : 2,015 2,014 10 30 40

NOTA B.- Cuentas por Cobrar Comerciales, neto Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Menos Provision para cuentas de cobranza dudosa NOTA C.- Otras Cuentas por Cobrar, neto Prestamo a terceros Otras cuentas por cobrar NOTA D.- Existencias Mercaderias Productos terminados Productos en proceso NOTA E.- Gastos Pagados por Anticipado Gastos pagados por anticipado Entregas a rendir cuenta

5 22 27

386

267

-90 296

-15 252

89 77 166

77 50 127

300 400 814 1,514

500 450 460 1,410

15 13 28

7 23 30

NOTA F.- Propiedades, Planta y Equipo VALOR 2015 Edificios Instalaciones Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y enseres DEPRECIACIÓN Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos

NETO

VALOR 2014 250 352 347 450 420 1819

250 352 310 456 347 1715

-200 -350 -250 -400 -410 -1610

-180 -320 -220 -380 -396 -1496

209

219

NOTA G.- Otros Activos VALOR 2015 Intangibles

AMORTIZACIÓN Intangibles

VALOR 2014 50 50

50 50

-25 -25

-20 -20

NETO NOTA H.- Cuentas por pagar Comerciales Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar NOTA I.- Otras Cuentas por Pagar Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Cuentas por pagar diversas Tributos por pagar Remuneraciones por pagar

NOTA J.- Provisiones del ejercicio Beneficios sociales Depreciacion Amortizacion Cobranza dudosa

25

30

630 630

362 362

37 53 51 207

23 24 40 262

348

349

(75) (114) (5) (75) -269

C o di g o d e C u e nt a

3D0101 3D0112 3D0110 3D0117 3D0104 3D0109 3D0118 3D0105 3D0119 3D0108 3D0121 3D0103 3D0107 3D0111 3D0116 3D0120 3D0122 3D01ST

3D0220 3D0218 3D0201 3D0221 3D0222 3D0202 3D0203 3D0223 3D0231 3D0210 3D0211 3D0225 3D0232 3D0205 3D0226

3D0219 3D0227 3D0206 3D0207 3D0229 3D0233 3D0234 3D02ST

3D0325 3D0326 3D0327 3D0328 3D0329 3D0330 3D0322 3D0331 3D0310 3D0323 3D0311 3D0305 3D0332 3D0333 3D03ST 3D0401 3D0404 3D0405 3D0402 3D04ST

Estado de Flujos de Efectivo Método Directo Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2015 y 2014 (En miles de nuevos soles)

Flujos de efectivo de actividad de operación Clases de cobros en efectivo por actividades de operación Venta de Bienes y Prestación de Servicios Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Arredamiento y posterior venta de esos activos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación Clases de pagos en efectivo por actividades de operación Proveedores de Bienes y Servicios Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados Pagos de Tributos Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Dividendos pagados(no incluidos en la Actividad de Financiación) Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación Flujos de efectivo de actividad de inversión Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros Pérdida control de subsidiarias u otros negocios Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Subvenciones del gobierno Intereses Recibidos Dividendos Recibidos Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Obtener el control de subsidiarias u otros negocios comra de valores e inveriones permanentes Contratos Derivados (futuro, a término, opciones)

Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión Flujos de efectivo de actividad de financiación Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación: Obtención de Préstamos Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Emisión de Acciones Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio Subvenciones del gobierno Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación: pagos de amort. O cancelacion de valores u otras oblig. De largo plazo Pasivos por Arrendamiento Financiero Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses pagados Dividendos pagados Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

2014

Notas

2015

###

9,415 ## ## 0 ## 0 ## 0 111 ## (8,209) ## ## 0 (747) ## (120) ## (42) ## 408 ## ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 408 ##

## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 (5) ## ## 0

## 0 ## 0 (104) ## ## 0 ## 0 ## 0 (12) ## (121) ##

## 0 ## 0 14 ## ## 0 ## 0 (288) ## ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 (274) ## ## 0 ## 0 13 ## 27 ## 40 ##

C o di g o d e C u e nt a

3D0101 3D0112 3D0110 3D0117 3D0104 3D0109 3D0118 3D0105 3D0119 3D0108 3D0121 3D0103 3D0107 3D0111 3D0116 3D0120 3D0122 3D01ST

3D0220 3D0218 3D0201 3D0221 3D0222 3D0202 3D0203 3D0223 3D0231 3D0210 3D0211 3D0225 3D0232

3D0205 3D0226 3D0219 3D0227 3D0206 3D0207 3D0229 3D0233 3D0234 3D02ST

3D0325 3D0326 3D0327 3D0328 3D0329 3D0330 3D0322 3D0331 3D0310 3D0323 3D0311 3D0305 3D0332 3D0333 3D03ST 3D0401 3D0404 3D0405 3D0402 3D04ST

Estado de Flujos de Efectivo Método Indirecto Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2015 y 2014 (En miles de nuevos soles)

Flujos de efectivo de actividad de operación

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio Ajustes para Concliar con la Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio con el Efectivo proveniente de las Actividades de Operación por: Gasto por Intereses Ingreso por Intereses Ingreso por Dividendos Pérdida (Ganancia) por Diferencias de Cambio no realizadas Gasto por Impuestos a las Ganancias Ganancias (pérdidas) no distribuidas de asociadas Ajustes No Monetarios: Pérdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de Pérdidas por Deterioro de Valor) reconocidas en el Resultado del Ejercicio Depreciación, Amortización y Agotamiento Pérdidas (Ganancias) por Valor Razonable Pérdida (Ganancias) por la Disposición de Activos no Corrientes Mantenidas para la Venta Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de Inversión Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta y Equipo Pérdida (Ganancia) en Venta de Activos Intangibles Otros ajustes para conciliar la ganancia (pérdida) del ejercicio

3D01ST CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS (Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar (Aumento) Disminución en Inventarios (Aumento) Disminución en Activos Biológicos (Aumento) gastos pagados por anticipado Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Aumento (Disminución) de Provisión por Beneficios a los Empleados Aumento (Disminución) de Otras cuentas por pagar Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas) Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación

3D0205 Flujos de efectivo de actividad de inversión Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros Pérdida control de subsidiarias u otros negocios Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Subvenciones del gobierno Intereses Recibidos Dividendos Recibidos Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros Obtener el control de subsidiarias u otros negocios comra de valores e inveriones permanentes Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión Flujos de efectivo de actividad de financiación Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación: Obtención de Préstamos Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Emisión de Acciones Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio Subvenciones del gobierno Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación: pagos de amort. O cancelacion de valores u otras oblig. De largo plazo Pasivos por Arrendamiento Financiero Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio Intereses pagados Dividendos pagados Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

2014

Notas

2015

###

209 ##

0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ##

0 ## 119 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ##

(136) ## (104) ## 0 ## (8) ## 268 ## 75 ## (15) ## 199 ## 408 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 408 ##

0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## (5) ## 0 ## 0 ## 0 ## (104) ## 0 ## 0 ## 0 ## (12) ## (121) ##

0 ## 0 ## 14 ## 0 ## 0 ## (288) ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## 0 ## (274) ## 13 ##

0 ## 13 ## 27 ## 40 ##