Empresa Dulce Encanto Sa 2lo4n

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

EMPRESA DULCE ENCANTO SA PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2016 COMPONENTE: SUBCOMPONENTE: ÁREA:

ENTREVISTADO: CARGO: FECHA:

1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO. OBJETIVO: 

N°

Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los adecuados y se estén utilizando de acuerdo a lo establecido por el logro de los objetivos.

PREGUNTAS

1

¿Se hacen arqueos sorpresivos de caja?

2

¿Existe un control de los recibos oficiales que emite la cajera responsable?

3 4 5 6 7 8 9

¿Hay autorización para que el chofer realice los depósitos de dinero en el banco? ¿Hay autorización previa de las salidas de dinero a depositar? ¿Existe un mínimo importe de dinero que debe depositarse al banco? ¿Existen controles adecuados de las entradas de dinero del área de cobranzas a caja? ¿Existe un responsable de la custodia de la caja fuerte de la empresa? ¿Se depositan diariamente los ingresos recibidos en caja en un banco? ¿Existe un responsable de realizar las conciliaciones bancarias?

SI

NO N/A REF. OBSERVACIONES P/T

10

¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente? ¿Las conciliaciones bancarias son verificadas por un tercero responsable? ¿Se registran contablemente los cheques girados a los beneficiarios? ¿Existe un control de firma de la recepción del dinero a depositar por parte del chofer? ¿Existe autorización para el giro de cheques?

11 12

12

Elaborado por: Fecha: Supervisado por: Fecha:

2. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

OBJETIVO: 

N° 1 2

3

4 5 6 7 8

Comprobar que los controles relativos sean adecuados y suficientes para el manejo y resguardo de las inversiones, de modo que garanticen las operaciones de la entidad. PREGUNTAS ¿Es controlado el registro mayor auxiliar de los inventarios? ¿Existe un encargado de registrar el mayor auxiliar para el control contable de los inventarios? ¿Se realizan conciliaciones entre el registro auxiliar y la cuenta de control de inventarios mensualmente? ¿Se practican inventarios físicos con regularidad? ¿Qué medios o documentos utilizan para registrar la mercadería al almacén? ¿Llevan un control de las salidas del almacén? ¿Tienen un flujograma del proceso de las compras y su ingreso al almacén? ¿Los inventarios físicos son supervisados por contabilidad?

SI

NO N/A

REF. P/T

OBSERVACIONES

9

¿Existen inventarios excesivos, dañados, en mal estado? Utilizan el método de valuación de inventario (PEPS, costo promedio)

10

Elaborado por: Fecha: Supervisado por: Fecha:

3. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR OBJETIVO:  

Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros. Obtener seguridad razonable y observar las debilidades de control interno a las cuentas por pagar.

N° 1 2 3

4 5 8

PREGUNTAS ¿Está autorizada la responsable de caja para realizar pagos directamente de caja general? ¿Están establecidos los criterios para el pago a los beneficiarios? ¿El departamento de contabilidad reporta a la gerencia general los compromisos con los proveedores? ¿La gerencia general conoce al día sobre los saldos de efectivo para emitir los cheques? ¿La gerencia controla las compras mediante las facturas de los proveedores? ¿La gestión de las cuentas por pagar es asignada a un responsable y está debidamente controlado?

Elaborado por: Fecha: Supervisado por: Fecha:

SI

NO N/A

REF. P/T

OBSERVACIONES

PROGRAMA DE AUDITORÍA

RUBRO:

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO: Comprobar la autenticidad de los fondos, así como verificar las disponibilidades y restricciones del efectivo y observar su adecuada presentación en los Estados Financieros.

Procedimiento Procedimientos Analíticos Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los montos del año corriente y el anterior respecto a: 1. Revisar los asientos de cuenta del libro mayor.

Hecho por

Ref. a P.T.

Pruebas detalladas de transacciones y saldos 2. Cotejar los saldos de efectivo con el libro mayor 3. Elaborar una cédula sumaria con los saldos de efectivo tomados de los EE. FF. 4. Practicar arqueos a los fondos de caja. 5. Solicitar conformaciones por escrito a los bancos 6. Comprobar las conciliaciones bancarias 7. Si hubiera diferencias investigar y documentar errores. RUBRO:

INVENTARIOS

OBJETIVO: Comprobar que los inventarios estén valuados adecuadamente y verificar su apropiado registro y su presentación en los Estados Financieros.

Procedimiento Procedimientos Analíticos: 1. Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los montos del ano corriente y el anterior respecto a:  Existencia por producto  Costo promedio de las existencias  Obsolescencia y antigüedad de las existencias  Margen Bruto por producto

Hecho por

Ref. a P.T.

2. Asegurarse que el registro auxiliar y la cuenta control concilien. Pruebas detalladas de transacciones y saldos: 3. Asistir al inventario físico y observar los procedimientos de recuentos del cliente. 4. Durante el inventario físico, comparar las cantidades recontadas con el listado de existencias. 5. Obtener un análisis de la provisión para existencias (desmedros).

RUBRO:

CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO: Comprobar que las cuentas por pagar estén contraídas a nombre de la empresa y que realmente estén pendientes de pago y la adecuada presentación en los Estados Financieros.

Procedimiento Procedimientos Analíticos: 1. Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los montos del ano corriente y el anterior respecto a:  Cuentas por pagar a proveedores Pruebas detalladas de transacciones y saldos: 2. Revisar las conciliaciones de las cuentas por pagar con el mayor general. 3. Obtener el listado de cuentas por pagar e investigar partidas significativas e inusuales. 4. Seleccionar las cuentas por pagar mayores a …… 5. Solicitar confirmación de cuentas por pagar a proveedores.

Hecho por

Ref. a P.T.