Auditoria Final 4c2y3j

CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES

AUDITORES EXTERNOS – REG. NAC. SC 576 . Telfs. : 271121 Latacunga-Ecuador

ARCHIVO DE PLANIFIC ACIÒN ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

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GUÍA DE PROCEDIMINETOS PARA LA VISITA PREVIA DETERMINACIÓN DEL ALCANCE Y PRESUPUESTOS DE TIEMPO Y RECURSOS INFROMACIÓN GENEREAL: 1. NOMBRE DE LA EMPRESA: “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A. 2. DIRECCIÓN: Parroquia de Santa Rosa del Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua 3. TELEFONO:

4. BASE LEGAL O CREACIÓN: La empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A. se encuentra en la ciudad de Ambato y fue constituida el 10 de enero del año 1979, por escritura pública celebrada ante el Notario Segundo del Cantón Ambato. La creación fue aprobada mediante Resolución N° 150179 del 15 de febrero de 1979 de la Superintendencia de Compañías Se inscribió en el Registro de la Prioridad del Cantón Ambato bajo el N°85 del Registro Mercantil, anotado al repertorio con el N° 621 de febrero 20 de 1979 5. LEGISLACIÓN APLICABLE:

6. FECHA DE CONSTITUCIÓN: 15 de febrero de 1979

ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

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7. NOMINA DE LOS ACCIONISTAS: Andrade Oswaldo Balseca Sixto Camino Felix José López Jaime Martínez Guillermo Pastor Mariana Pazmiño César Sánchez Xavier Viteri Pedro Zambonino Pablo

8. DEL DIRECTORIO: NIVEL DIRECTIVO

Junta General de Accionistas

NIVEL EJECUTIVO

Gerente

NIVEL OPERATIVO

NIVEL AUXILIAR

9. FUNCIONARIOS PRINCIPALES:


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Departamento de Producción, Departamento de Ventas, de Crédito y Cobranzas ; y, Departamento de Contabilidad Secretaría y Servicios Generales



JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DIRECTORIO GERENTE CONTADOR GENERAL

10. RECURSOS FINANCIEROS:

11. SUCURSALES- DISTRIBUIDORES: DISTRIBUIDORES Curtiduría alemana Almacén “El buen cuero” Curtiduría bien medido Curtiduría “La renaciente” Almacén “Su zapato” Tenería alemana Curtiduría “El rey” Tenería “El inca”

12. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD: ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

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Cesar Martínez Rosa Lascano Ortiz



12.1. OBJETIVOS GENERALES:

12.2. OBEJETIVOS EN EL PERIODO SUJETO A EXAMEN: OBJETIVO GENERAL Diseñar la auditoría mediante el Estado de Situación Financiera por el año terminado al 31 de diciembre de 2015, de la Empresa AMBATEÑA DE CLAZADO S.A, con los alcances suficientes para emitir una opinión sobre la presentación razonable del Estado de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Acepadas. OBJETIVO ESPECIFICO Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:

a. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa AMBATEÑITA DE CALZADO S.A presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los fondos disponibles al 31 de diciembre de 2015. b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control istrativo de la empresa.


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c. Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y regulaciones aplicables; efectuando pruebas para determinar si la empresa cumplió, en todos los aspectos importantes con los términos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.

13. RECURSOS CON QUE DISPONEN LA EMPRESA: 13.1RECURSOS HUMANOS: RECURSOS HUMANOS Junta General de Accionistas Gerente Secretaría Departamento de Contabilidad Departamento de Crédito y Cobranzas Departamento de Ventas, Departamento de Producción, Servicios Generales

13.2RECURSOS MATERIALES: RECURSOS MATERIALES ruso mate brillo berlinés café oscuro charol tabaco suela guayas pega zapato pasador punto café ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

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pasador punto charol mocasín negro mocasín vino

13.3RECURSOS FINANCIEROS:

14. FUENTES DE FINANCIAMINETO PARA EL UTILIMO EJERCICIO:

14.1. FUENTES INTERNAS:

14.2. FUENTES EXTERNAS: 15. BANCOS DEPOSITARIOS DE LOS FONDOS: BANCOS DEPOSITARIOS Banco Internacional Banco Popular

ALCANCE DEL EXAMEN: 1. HA SIDO AUDITADA ANTERIORMENTE LA EMPRESA? SI……X….

NO……….

PERIODO CUBIERTO: 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 2. MOTIVOS Y OBJETIVOS DEL EXAMEN:


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Examen de Rutina. 3. AÑO FISCAL O PERIODO DEL EXAMEN A EJECUTATAR: 31 de diciembre del 2016 4. DISTRIBUCIÓN ESTIMADAS DE TIEMPO: 4.1. DÍAS LABORABLES: 300 dias laborables 4.2.

DÍAS CALENDARIO:

5 días al mes 5. RECURSOS PROGRAMADOS A UTILIZARSE: 5.1. RECURSOS HUMANOS NECESARIOS NOMBRES Dra. Myriam Rocío Hidalgo Achig  Digna Soledad Aimacaña Caisaluisa  Maria Jose Cevallos Coello  Diana Carolina Chicaiza Moposita  Evelyn Viviana Tarco Tarco  Susana Victoria Cruz Martinez  Ibeth Alexandra Ganchala Tigse    

5.2.

Jessenia Beatriz Molina Gallo Patricio Gabriel Gonzales Jennifer Pamela Aguirre Estrella Paola Karina Chiliquinga Guato

UNIDADES DE APOYO TÉCNICO


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CARGO Socio Auditor Jefe de equipo Auditores Senior

Auditores Junior

SIGLAS H.A.M.R A.C.D.S C.C.M.J C.M.D.C T.T.E.V C.M.S.V G.T.I.A M.G.J.B B.G.G.P A.E.J.P CH.G.P.K



Libros de Contabilidad Financiera 5.3.

RECURSOS FINANCIEROS

$1500 5.4.

RECURSOS MATERIALES

Papeles de trabajo

6. PRODUCTOS FINALES A OBTENER

OBSERVACIÓNES DE CONTROL INTERNO 1. ORGANIZACIÓN FORMAL Y FUNCIONAL

1.1. VERIFIQUE LA EXISTENCIA DE ORGANIGRAMAS: 1.2. VERIFIQUE LA EXISTENCIA DE REGLAMENTOS: 1.3. VERIFIQUE SI LAS POLITICAS SE HACEN CONOCER POR ESCRITO A TODOS LOS NIVELES DE LA ORGANICACIÓN: 2. CONDICIÓN DE LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIAS: 2.1. SE ENCUENTRA FACILMENTE EN LOS ARCHIVOS LOS DUCUMENTOS FUENTE Y SUS COMROBANTES SUSTENTATORIOS? SI……X… NO…….. 2.2. SON LOS ARCHIVOS FACILMENTE IDENTIFICABLES? SI…X….. NO…….. 3. NÚMERO DE EMPLEADOS CAUCIONADOS Y VIGENCIA DE LA FIANZA: ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

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4 PERSONAS 4. SISTEMAS DE REGISTROS I INFORMACIÓN FINANCIERA 4.1. NOMBRE Y TIPO DE LOS REGISTROS UTILIZADOS: 4.2. CUENTAS CORRIENTES Y SUS SALDOS: 4.3. TIPO Y SALDOS DE LAS CUENTAS DE INVENTARIOS 4.4. SALDOS DE LAS CUENTAS DE ACTIVOS FIJOS: 4.5. SALDOS DE LAS CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO: 4.6. DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO TERMINADO – CLIENTES: 4.7. VOLUMEN DE VENTAS MENSUAL: ANUAL: 4.8. GANANCIAS / PERDIDAS DEL EJERCICIO: 5. SITUACION GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 6. PREPARACIÓN ACÁDEMICA DEL PERSONAL FINANCIERO: 6.1. GRADO DE PREPARACIÓN PROFESIONAL 6.2 CURSOS DE ADIESTRAMIENTO: 7. EVALUACIONES PERIODICAS INTERNAS: 7.1 LA EMTIDAD HA EFECTUADO EVALUACIONES PERIODICAS EN :


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ÍNDICE ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN APL10 ISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA 11 Contrato de servicio 12

Propuesta de Servicio.

13

Distribución de trabajo

14

Siglas a utilizar por los integrantes del equipo.

15

Cronograma de trabajo.

16

Marcas del auditor.

17

Avances del trabajo.

18

Personal del cliente con quien deberemos coordinar el trabajo

APL20 PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA 21 Memorando de Planificación. 22 Conocimiento del Entorno. 23

Definición de Componentes.

24

Evaluación Preliminar de Riesgo


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25

Matriz de Evaluación Preliminar de Riesgo

26

Papeles de Trabajo de Planificación Preliminar

APL 3 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA 31 Memorándum de planificación especifica 32 Evaluación de la estructura de control interno 33

Matriz de evaluación y calificación de riesgo

34

Plan de muestreo de la auditoria

35

Programas específicos de la auditoria

36

Informe sobre la evaluación de la estructura del control interno.


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AMBATEÑITA DE CALZADO S.A ARCHIVO DE PLANIFICACION AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINACIEROS AL DE DICIEMBRE DEL 2015

APL 10 1/19

PL 10 ISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA 11. CONRATACIÒN DE SERVICIOS CONTRATO DE PRESENTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Latacunga, 05 de mayo del 2016


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En la ciudad de Latacunga a los 05 días del mes de mayo del 2016, se celebra entre el señor Cesar Martínez Gerentee la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A. a quien en adelante, para efectos del presente contrato se le llamara “El Cliente”, por otra parte la firma auditoria “CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES, en calidad de socio auditor, a quien en adelante se le denominara “El Profesional”, los comparecientes son ciudadanos ecuatorianos respectivamente, comparecen a celebrar el contrato de presentación de servicios profesionales al tenor de las siguientes clausulas: CLAUSULA PRIMERA. OBJETO.-

Por virtud del presente contrato, la firma auditora se

compromete frente a la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A., a realizar una “Auditoria de los Estados Financieros”, correspondientes al año 2015 desde la firma del presente contrato que realizara la empresa.

El examen de auditoria tiene como principal objetivo obtener elementos de juicio válidos y suficientes que le permitan al auditor formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información contable presentada en los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera ( NIIF) y las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC.


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Los servicios de auditoria se realizara en un todo con la propuesta que presento la auditoria a la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A lo han aceptado en su totalidad y que es parte integrante del presente contrato. CLAUSULA SEGUNDA. OBLIGACIONES DE LA EMPRESA

“AMBATEÑITA DE

CALZADO” S.A.- Además de dar la apertura integrada y oportunidad a la finalidad auditada, son obligaciones de la empresa siguientes: 1.- El cliente deberá poner a disposición del Auditor la información, documentos y registros que este lo solicite. 2.- Permitir y garantizar la efectiva realización de los procedimientos de Auditoría necesarias para obtener y documentar evidencias valida y suficientes sobre cada uno de los asuntos sujetos a examen de la auditoría. 3.- Entregar los estados financieros que permitan y faciliten la firma auditora la inspección de las cuentas, correspondencias, comprobantes de cuentas, soportes y además papees que se encuentran en poder de la empresa. 4.- Impartir al personal que labora en la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A. las respectivas instrucciones, para que su colaboración sea adecuada y oportuna con la finalidad Auditora. CLAUSULA TERCERA. OBLIGACIONES DE LA FIRMA AUDITORA.-Para todos los efectos legales y contractuales, las partes expresamente reconocen las obligaciones de la firma Auditada, circunscribe el alcance y metodologías establecidos en la propuesta:


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En lo atención a lo anterior la firma auditora asume las siguientes obligaciones: 1.- Mantener sin perjuicios de la excepciones emanadas de la ley del presente contrato, la obligación de confidencialidad que asume respecto de la información a la que tendrán por parte de la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A. 2.- Realizar conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF), y las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) el examen de auditoria a la información contable, reflejadas en los Estados Financieros de la empresa SU “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A. 3.- Determinar los riesgos y efectuar la Evaluación del Sistema de Control Interno de la empresa. 4.- Emitir cartas a la gerencia de manera parcial, dictamen e informe final de auditoria, para la empresa. CLAUSULA CUARTA. RELACIÓN LABORAL.- El Auditor no tendrá ninguna relación laboral con el cliente y queda expresamente estipulado que este contrato suscribe en atención a que el auditor en ningún momento se considere intermediario del cliente y exime al cliente de cualquier responsabilidad que al respecto existiere. CLAUSULA QUINTA. PERSONAL ASIGNADO.- Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, el personal profesional “CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES. Serán quienes realicen dicho trabajo; ya que están clasificados en los diferentes niveles que corresponden a su experiencia y capacidades del servicio CLAUSULA SEXTA. PLAZO DEL CONTRATO.- De conformidad con el presente contrato, la Firma Auditora prestará los servicios a la empresa, “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A., desde la fecha de suscripción del contrato sin perjuicio de las prórrogas y ajustes correlativos los que hubiere lugar en este contrato; es decir iniciara el 05 de Mayo del 2016 y se compromete a finalizar el 2 de ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

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junio del 2016 ; oportunidad en que emitirá su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente de la puesta a disposición de la información y la colaboración; presentara un informe que incluya el dictamen

con la opinión profesional de los resultados, observación y las recomendaciones que

pudieran resultar de la evaluación efectuada a los Estados Financieros de la Empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A CLAUSULA SÉPTIMA. HONORARIOS. La empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A .pagara por los honorarios a la Firma Auditora “CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES. Mil quinientos dólares ($1.500,00), lo mismos que cubrirán todo el trabajo de auditoria; y será cancelado de la siguiente manera: El 25% a la firma auditora del contrato, el 50% en la ejecución del trabajo y el 25% en la lectura del informe. CLAUSULA OCTAVA CONDICIONES DELCONTRATO. La parte expresamente reconocen que el presente contrato ha sido negociado en Forma libre, consistente, razonable, y que se considera conjunta y equivalente preparando y redactando por los mismos. NOVENA. NOTIFICACIÓN Y COMUNICACIÓN.- Las notificaciones y comunicaciones emanadas del presente contrato deberán hacerse por escrito y remitirse a las dos partes. En constancia de lo anterior se suscribe el presente contrato, a los 05 días mes de Mayo del 2015, en dos ejemplares del mismo tenor y con autentificación de las firmas respectivas.

……………………………………


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……………………………



EL CLIENTE

FIRMA AUDITORA “AMBATEÑITA DE

CALZADO” S.A

“CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES

12. PROPUESTA DE SERVICIOS Ante los requerimientos legales necesarios se constituyen nuestra firma auditora a los 5 días del mes de Mayo del 2016, bajo el nombre específico de CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES que tuvo origen en la ciudad de Latacunga, provincia Cotopaxi, mediante escritura pública con acuerdos ministeriales N.- 0991232, de conformidad con la Ley de Compañías, integrado por dos auditores con su representante legal C.P.A. Dra. Myriam Hidalgo con el número de RUC 0503959538, cuyo objetivo es el de presentar servicios de auditoría, asesoramiento contable, tributarios y todos los aspectos relacionados a nuestra profesión, siendo una firma de gran trayectoria. Todos los conformamos la presente organización nos encontramos calificados y registrados por los siguientes organismos de control: Federación de Nacionales de Contadores

R245

Contraloría General del Estado

R365

Superintendencia de Bancos

R452

Superintendencia de Compañías

R125


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La amplia experiencia adquirida por nuestro personal durante el tiempo que se ha dedicado a realizar auditorías les asegura a nuestro cliente eficiencia y calidad n los servicios de nuestra firma puede brindarles , cubriendo todos los sectores dentro y fuera de la ciudad, a nivel nacional e internacional, captado de esta forma clientes y obteniendo reconocimiento social- profesional. 2.- OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Llevar a cabo una auditoria a los Estados Financieros de la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A. , la cual deberá ser efectuada de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, que rigen en este país, mediante la respectiva revisión a todos los aspectos requeridos para conocer su estado real de los estados y expresas su razona bilidad. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Emitir una opinión sobre si los estados financieros, presentan razonabilidad en su información a través de un profundo análisis revisión a todas las cuentas que compone este grupo, para preparar el dictamen e informe respectivo. Obtener suficiencia información del sistema de control interno para evaluar el riesgo de control e identificar condiciones reportables y deficiencias importantes mediante la aplicación de cuestionarios de control y poder emitir la carta a gerencia correspondiente. Dar solución para mejorar el control y manejo de los Estados Financieros, mediante la expresión razonable de los hallazgos obtenidos durante el periodo auditado. PRESENTACIÓN DE LA FIRMA AUDITORA ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

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La firma auditora CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES somos una sociedad compuesta por un equipo de profesionales altamente calificados y de gran trayectoria profesionales, como un sólido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas que con espíritu de equipo y un estricto código de conducta presta el mejor servicio personal a los clientes. Los socios de nuestra firma poseen una alta experiencia en sus respectivas actividades profesionales ya que se han preparado en las mejores instrucciones educativas del país, dando lugar a su reconocida trayectoria personal. Nuestra firma auditora se encuentra ubicada en la ciudad de Latacunga Calle Félix Valencia y Quito con números de teléfono 032276309. A continuación se presenta detalle de personal asignado: NOMBRE

FORMACIÓN PERSONAL

SOLEDAD AIMACAÑA MARÍA JOSE CEVALLOS DIANA CHICAIZA EVELYN TARCO

Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría Ing. en contabilidad y Auditoría

SUSANA CRUZ IBETH GANCHALA JESSENIA MOLINA PATRICIO GONZALES JENNIFER AGUIRRE PAOLA CHILIQUINGA

NOMBRES


CARGO

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EXPERIENCIA EN SU ÁREA (AÑOS) 4 3 3 3 3 3 3 3 3 3

CARGO ASIGNADO EN EL SERVICIO JEFE DE EQUIPO JEFE DE EQUIPO

LUGAR DE TRABAJO Latacunga

HORAS

AUDITOR SENIOR AUDITOR SENIOR AUDITOR SENIOR AUDITOR SENIOR AUDITOR JUNIOR AUDITOR JUNIOR AUDITOR JUNIOR AUDITOR JUNIOR

SIGLAS

8

TOTALES POR NIVEL DE ACTIVIDAD 24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

Latacunga

8

24

50%

FUNCION

%



Dra. Myriam Rocío Hidalgo Achig

 

       

Socio Auditor

H.A.M.R

- Elaborar la Planificación anual - Organizar equipos de trabajo - establecer estándares de calidad - aplicar normas leyes o reglamentos - preparar el informe financiero - Coordinación del equipo de auditoria - Preparar y aplicar programas de supervisión. -establecer responsabilidades - Dirigir reuniones entre auditores y jefes. -Informar las acciones de la auditoria. - Revisar el borrador del informe final.

Digna Soledad Aimacaña Caisaluisa Maria Jose Cevallos Coello

Jefe de equipo

A.C.D.S C.C.M.J

Diana Carolina Chicaiza Moposita Evelyn Viviana Tarco Tarco Susana Victoria Cruz Martínez Ibeth Alexandra Ganchala Tigse Jessenia Beatriz Molina Gallo Patricio Gabriel Gonzales Jennifer Pamela Aguirre Estrella Paola Karina Chiliquinga Guato

Auditores Senior

C.M.D.C T.T.E.V C.M.S.V G.T.I.A

- Comunicar el inicio de la auditoria - Dirigir el equipo de auditoria - Aplicar herramientas de auditoria - Organizar los papeles de trabajo - Redactar el informe de auditoria

Auditores Junior

M.G.J.B B.G.G.P A.E.J.P CH.G.P.K

- Aplicar los programas de auditoria -elaboración de papeles de auditoria - Obtener evidencia suficiente y competente. -Redactar las correspondientes cedulas.

13. DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO

APL 14 SIGLAS A UTILIZAR POR LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



SIGLAS A UTILIZAR POR EL AUDITOR INICIALES C.M.D.C

CARGO AUDITOR SEÑOR

A.C.D.S

JEFE DE EQUIPO

C.C.M.J A.E.J.P

JEFE DE EQUIPO AUDITOR SEÑOR

C.G.P.K

AUDITOR JUNIOR

G.T.I.A

AUDITOR SEÑOR

G.B.G.P

AUDITOR JUNIOR

M.G.J.B T.T.E.V C.M.V.S

AUDITOR JUNIOR AUDITOR SEÑOR AUDITOR SEÑOR

NOMBRES CHICAIZA MOPOSITA DIANA CAROLINA AIMACAÑA CAISALUISA DIGNA SOLEDAD CEVALLOS COELLO MARIA JOSE AGUIRRE ESTRELLA JENNIFER PAMELA CHILIQUINGA GUATO PAOLA KARINA GANCHALA TIGSE IBETH ALEXANDRA GONZALEZ BONILLA GABRIEL PATRICIO MOLINA GALLO JESSENIA BEATRIZ TARCO TARCO EVELYN VIVIANA CRUZ MARTÍNEZ SUSANA VICTORIA

15. CRONOGRAMA DE TRABAJO

DURACIÓN MARZO -JUNIO 2016 N°

ACTIVIDAD

1

Visita Preliminar

2

RESPONSABLE

MARZO

Equipo

X

Información Financiera

Empresa

X

3

Manuales, Reglamentos

Empresa

X

4

Otros Documentos

Empresa

X

5

Aplicación de Cuestionarios


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

Equipo

ABRIL

X

MAYO

JUNIO



6

Elaboración de Programas

Equipo

X

7

Archivo de Planificación

Equipo

X

X

X

8

Archivo Permanente

Equipo

X

X

X

9

Análisis Disponible

Equipo EquipoSignificado

10 Análisis Exigible Símbolo 11 Análisis Realizable √

EquipoVerificado,

12

Análisis Activos Fijos

Equipo

13

Informe Final de Auditoría

Equipo

confrontado con los

documentos sustentatorios. Examinados documentos y registros Contratación física. Existencia de valores y/o bienes de propiedad de la empresa. Se observó la forma física Cruce de información. Cotejamos contra valores contabilizados en cuentas

16. MARCAS DE AUDITORÍA

correlativas. Sumatoria total. Operaciones ⊂

comprobadas Circularizado.Valor confirmado directamente

C

No circularizado. Valor no conformado. Saldos inconformes o no contestados Pendientes de cobro y/o pago

Θ

∞

Análisis subsecuente de las operaciones. Se verifico su cobro o

7

pago con posterioridad Rastreado. Se efectuó el seguimiento de las operaciones hasta su contabilización y verificación con los documentos

* ELABORADO FECHA: 1-2-317/05/2016 POR: A.E.J.P. REVISADO POR: FECHA: a-b-c20/05/2016 A.C.D.S

Z1,Z2,Z3

fuentes Nota. Novedad digna de tomarse en consideración. Hecho fuera de lo común Identificación de los asientos de ajuste propuesto Identificación de los asientos de reclasificación Explicaciones adicionales en una misma cedula cometario no contemplado en una marca anterior

17. AVANCES DE TRABAJO



18. PERSONAL DEL CLIENTE CON QUIENES DEBEMOS COORDINAR EL TRABAJO NOMBRE CARGOS Sra. Rosa Lascano Ortiz Contador general Sr. Cesar Martínez Gerente general APL 2 PLANIFICACIÓN ESTRATRÉGICA 21. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA EMPRESA AUDITADA: “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A NATURALEZA DE TRABAJO: AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO:

5 DE MAYO DEL 2015

1.- Antecedentes Ante los requerimientos de nuestra firma auditora se ha propuesto analizar los estados financieros de la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A Bajo estos requerimiento y luego de algunas visitas, entrevistas con el gerente propietario de la empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A., se ha logrado obtener apertura y facilidad de información para realizar una Auditoría Financiera del 31 de diciembre del 2015, al finalizar se le entregará un informe y dictamen de los estados financieros auditados, lo cual contribuirá para el mejoramiento de la misma. 2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA. Realizar una Auditoria a los Estados Financieros, con el propósito de comprobar y determinar si los saldos son correctos, están registrados de acurdo con las Normar Ecuatorianas de Auditoria Generalmente Aceptadas y nos permitirá emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cuentas. ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



ELABORADO POR: A.C.D.S REVISADO POR: A.C.D.S

CALZADO S.A

FECHA: 24/05/2016 FECHA: 24/05/2016

ARCHIVO DE PLANIFICACION AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINACIEROS AL DE DICIEMBRE DEL 2015

APL 20 2/7

Verificar el cumplimiento de las políticas, reglamentos y normas legales aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por la empresa.

22. CONOCIMIENTO DEL ENTORNO CONOCIMIENTO DEL ENTORNO AMBIENTE EXTERNO

AMBIENTE INTERNO Falta de un énfasis

ECONÓMICO. Proveedores incrementan el nivel de precios  Incremento

Rotunda

MISION.-

de lo que se dedica,

disminución

La empresa no

no tiene objetivos

en la demanda

cuenta con una

que cumplir

de nuestros

misión que lo

clientes.

identifica

porcentual de las obligaciones tributarias. POLITICO.-

No tiene sentido su VISIÓN.-

Demanda por algún cliente


Perjudica la

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

La empresa no tiene

trayectoria al futuro



insatisfecho.

imagen de la

una perspectiva de

entidad.

lo que quiere llegar a ser.

El cierre de la entidad. Actualización

LEGAL. Aprobación de

ESTRATEGIAS.-

Disminución del

de documentos La empresa no

nivel de ventas

leyes y políticas

dictados por la

cuenta con

Ventaja competitiva

para la entidad.

ley.

estrategias que

por parte de la

ayude al desarrollo

competencia

de la misma ESTRUCTURA

Ayudar a la correcta

Perdida de

ORGÁNICA.-

coordinación de la

Nuestra competencia con

nuestros

La empresa no

empresa en sus

otras empresas productoras

clientes.

cuenta con una

diferentes

estructura orgánica

actividades

COMPETENCIA

de calzado

para cada departamento.

23. DEFINICIÓN DE COMPONENTES Para realizar esta auditoria se han considerado los estados financieros del periodo 2014, continuación se los detalla: ACTIVO CORRIENTE


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

Caja recaudación -Caja chica Bancos



ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES BANCOS CAJA DE RECAUDACIÓN CAJA CHICA SUMATORIA TOTAL ACTIVOS

SALDOS 278.960,7 7 83.912,00 5.000,00 367.872,7 7 10.878.67 1,67

PORCENT AJE

MATERIALID AD DE TRABAJO 10%

MATERIALID AD MINIMA DE ERRROR 5%

75,83% 22,81% 1,40%

27.896,08 8.391,20 500,00

1.394,80 419,56 25,00

36.787,28

1.839,36

100%

24. EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGOS

25. MATRIZ NIVEL PRELIMINAR DE RIESGO

MATRIZ NIVEL DE RIESGO GLOBAL


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



COMPONENT

FACTORE

EVALUACIÓN DE

ENFOQUE

INSTRUCCIONE

E

S DE

RIESGO

DE LA

S PARA LA

AUDITORI

PLANIFICACIÓ

RIESGO Riesgo

Conciliación

A Prueba

N ESPECIFICA Revisar la

Inherente

bancaria.

sustantiva

conciliación bancaria.

Riesgo de control

Prueba de

Verificar que las

Políticas contables de

cumplimiento políticas de la

la cuenta bancos.

.

cuenta están siendo aplicadas.

ACTIVO CORRIENTE

Riesgo

Créditos bancarios

Inherente

Prueba

Revisar si la

sustantiva

empresa tiene movimientos

Entradas y salidas de

crediticios.

mercadería Riesgo

Prueba

Inherente

sustantiva

Revisar las facturas

Política de

y kardex

inventarios.

correspondientes.

Riesgo de

Prueba de

control

cumplimiento Revisar si están siendo aplicadas.


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



ACTIVO NO

Riesgo de

Inventarios

Pruebas de

control

físicos

cumplimiento entidad cuenta con

CORRIENTE

Cerciorar si la un inventario que ayude a contabilizar los

Depreciación Pruebas Riesgo inherente

Documentos

sustantivas Revisar las tarjetas

de

de depreciación.

responsabilida d.

activos fijos.

Pruebas de cumplimiento Revisar si la

Riesgo de control

empresa cuenta con Políticas.

personas que se hagan responsables Pruebas de cumplimiento


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

de los activos fijos.



Riesgo de

.

control

Revisar si existen políticas que ayuden a capitalizar erogaciones.

PASIVO

Riesgo

Facturas de

Pruebas

Revisar si la

CORRIENTE

inherente

proveedores

sustantivas

entidad cuenta con un manual de

Riesgo de

Lista de

control

proveedores Políticas para realizar

Riesgo de control

compras y

contabilidad Pruebas de

Revisar

cumplimiento proveedores de la Pruebas de

empresa.

cumplimiento Revisar políticas

préstamos. Pruebas Tabla de

Riesgo

sustantivas

amortización

Revisar la tabla de amortización.

inherente PATRIMONIO

Riesgo

Tiene capital

Pruebas

Revisar si la

inherente

suficiente para

sustantivas

entidad cuenta con

su ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

suficiente capital.



funcionamient Riesgo inherente

o. Estados

Pruebas

Revisar los estados

sustantivas

financieros de la empresa

financieros Riesgo de control

Pruebas de Políticas de

cumplimiento Revisar las

accionistas INGRESOS

Riesgo de control Riesgo inherente Riesgo de control Riesgo

políticas. Pruebas de

Políticas de descuento Facturas Lista de precios Registro de transacciones

inherente

Revisar las

cumplimiento políticas con Pruebas

referencia a las

sustantivas

ventas

Pruebas de

Verificar las

cumplimiento facturas de ventas Pruebas

Revisar los precios

sustantivas

de los productos Revisar las transacciones que se realizan en las

GASTOS

Riesgo

Registros

Pruebas

ventas Revisar registros

inherente

contables Aplicación

sustantivas

acerca de los gastos

Pruebas

Revisar la

sustantivas

contabilidad

Pruebas de

Revisar políticas de

Riesgo Riesgo de

contable Políticas Responsable

control

de los gastos

inherente

Riesgo de ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

cumplimiento gastos Pruebas de

Revisar quien o

APL 2 7/7 CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES


control

cumplimiento quienes son los encargaos de pago

CALZADO S.A ARCHIVO DE PLANIFICACION AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINACIEROS AL DE DICIEMBRE DEL 2015

APL 30 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

APL 30 1/10



MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA EMPRESA AUDITADA: “AMBATEÑITA DE CALZADO” S.A TIPO DE AUDITORIA: AUDITORIA FINANCIERA PERIODO: 1.- OBJETIVOS. Emitir un informe de auditoría que incluya la opinión sobre la razonabilidad de las cuentas que integran los estados financieros y i estas fueron manejas de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados “PCGA”. 2.- MATRIZ DE DECISIONES POR COMPONENTES. Este aspecto se encuentra de manera detallada en la matriz de evaluación y calificación del riesgo de auditoria. 3.- PROGRAMAS ESPECÍFICOS DE TRABAJO. Los de auditoria del examen por cada componente se encuentran ubicados en los papeles de trabajo. 4.- PERSONAL ASIGNADO. Para la realización del examen se contara con la participación de:

ELABORADO POR: C.M.S.V REVISADO POR: A.C.D.S ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016



CALZADO S.A

APL 30 2/10


NOMBRE Dra. Myrian Hidalgo Ing. Jennifer Aguirre 5.- DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO.

RESPONSABLE Supervisor (Dra. Myrian Hidalgo)

FUNCIÓN Supervisor ( Socio Auditor) Auditoria ( Gerente)

DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO. ACTIVIDADES TIEMPO EN DÍAS Supervisar el trabajo 4 DÍAS desarrollado por la auditoría encargada de la ejecución de la

Auditoria ( Gerente) Ing. Jennifer Aguirre

auditoria. Planificación y supervisión. Análisis de las cuentas de los

3 DÍAS 2 DÍAS

estados financieros. Realizar Papeles de Trabajo Comentarios, conclusiones y

2 DÍAS 2 DÍAS

recomendaciones. Comunicación parcial de

1 DÍAS

resultados Elaboración el informe. TOTAL


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

1 DÍAS 15 DÍAS

ELABORADO POR: C.M.S.V REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016



CALZADO S.A

APL 30 3/10


6.- TIEMPO ESTIMADO Para realizar el examen se requiere de 1 meses; es decir 18 días laborables las mismas que serán a partir del 05 de Mayo del 2016. Latacunga, 05 de Mayo del 2015. Atentamente:

..………………………… Ing. Jennifer Aguirre AUDITOR


……………………………. Dra. Myrian Hidalgo SUPERVISOR

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016




FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016

CALZADO S.A

APL 30 4/10


CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO OBSERVACIONES N/A N 1

PREGUNTAS SI NO ¿La empresa cuenta

CALI

PON

F.

D.

10

Mala organización de los

con un organigrama estructural 2

y

10

S.A

X

No

existen

objetivos

descoordinación. 10

8

10

6

X

CALZADO” .

Cuenta

políticas contables? ¿Existe un manual de

3

planteados debido a la

planteados? ¿La empresa DE

5

objetivos

“AMBATEÑITA

4

X

funcional? ¿Cuenta la empresa con

3

es.

funciones

que

informe al personal ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

No cuenta con personal adecuado

X

elaboración.

para

su



5

sus obligaciones? ¿Cuenta la empresa

10

9

10

8

con un catálogo de X 6

cuentas? ¿Existe

personal

calificado dentro de X la empresa?


7

¿La cumple

empresa con

10

9

10

8

10

4

APL 30 5/10

las X

obligaciones a los 8

trabajadores? ¿La empresa realiza

X

conciliaciones 9

bancarias? ¿Existe encargado empresa

un de

la


realiza con el contador

para

realizar arqueos de FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

Se lo anticipa y se lo

X



1

caja sorpresivos? ¿Los estados

0

financieros de la

10

No tiene conocimiento 5

de la normativa que se

empresa

debe aplicar en la

“AMBATEÑITA

X

DE

CALZADO”

S.A

están

elaborados acuerdos

elaboración

de

los

Estados Financieros.

de a

la

normativa?


APL 30 6/10

Para realizar la evaluación y calificación del riesgo se tomara en cuenta los siguientes parámetros. Riesgo de Auditoría máximo: 5% RIESGO R. Inherente.

ALTO 0.60

MODERADO 0.50

BAJO 0.40

R de Control.

0.80

0.50

0.20


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



RI: Riesgo Inherente RC: Riesgo de Control RA: Riesgo de Auditoria RD: Riesgo de detección NC: Nivel de Confianza Formula: Riesgo de detección = RA/RC*RI Nivel de confianza= 1-R. Detección.


FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016


N°

COMPONENTES

MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGO NIVEL DE RIESGO RIESGO DE RIESGO DE RIESGO RIESGO


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

APL 30 7/10

INHERENTE

CONTROL

AUDITORIA

DETECCI



1

¿La empresa cuenta Moderado

0.50

0.50

0.05

0.05

0.40

0.20

0.02

0.04

0.60

0.80

0.08

0.06

0.60

0.80

0.08

0.06

0.60

0.80

0.08

0.06

con un organigrama estructural 2

funcional? ¿Cuenta la empresa Bajo con

3

y

objetivos

planteados? ¿La

empresa alto

“AMBATEÑITA DE CALZADO” cuenta 4

S.A políticas

contables? ¿Existe un manual de alto funciones que informe al

5

personal

sus

obligaciones? ¿Cuenta la empresa alto con un catálogo de cuentas?


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016




FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016

CALZADO S.A

APL 30 8/10


6

¿Existe

personal alto

calificado dentro de la empresa? ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

0.60

0.80

0.08

0.06

0.94



7

¿La empresa cumple alto

0.60

0.80

0.08

0.06

0.94

0.60

0.80

0.08

0.06

0.94

0.40

0.20

0.02

0.04

0.96

0.50

0.50

0.05

0.05

0.95

con las obligaciones 8

a los trabajadores? ¿La empresa realiza alto conciliaciones

9

bancarias? ¿Existe un encargado bajo de la empresa para realizar arqueos de

caja sorpresivos? 10 ¿Los estados moderado financieros

de

la

empresa “AMBATEÑITA DE CALZADO”

S.A

están elaborados de acuerdos

a

la

normativa? ELABORADO POR: FECHA: C.M.S.V 21/05/2016 REVISADO POR: FECHA: A.C.D.S 21/05/2016

PLAN DE MUESTREO DE LA AUDITORÍA ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



PROGRAMAS ESPECIFICOS DE LA AUDITORÍA INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



ARCHIVO ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



PERMANENTE

ELABORADO POR: S.R.A.V REVISADO POR: S.R.A.V

FECHA: 14-04-16 FECHA: 14-04-16

ÍNDICE ARCHIVO PERMANETE AP 10 Información General 11 Reseña histórica


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



12

Dirección Matriz y sucursal

13

Horarios de trabajos.

14

Estracto de la escritura de constitución.

15

Cuadro de accionistas

16

Disposiciones para el funcionamiento compromiso.

AP 20 Actividades Comerciales e industriales 21

Productos que producen o comercializa

22

Condiciones de venta

23

Proveedores principales

AP 30 Información contable 31 Principales departamentos, secciones, con breves indicaciones de sus funciones y número de personas que lo conforman 32 Detalle de firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de autorizar documentos y de firmas de cheques 33

Descripción del sistema Contable

34

Libros y registros utilizados

35

Periodicidad en la Preparación de informes


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



36

Plan de cuenta

AP 40 Políticas y Procedimientos Contables 41

Ingresos, Egresos, Pagos

42 Ventas, Compras, Devoluciones

AP 50 Historia Financiera 51

Resumen por Años del Balance General

52

Resumen por Años de Estado de Resultados

53

Índices financieros

AP 60 Situación Fiscal 61

Impuestos y Contribuciones a los que está obligado la empresa

62 63

AP 70 Manual de Procedimientos, Flujogramas y Reglamentos 71

Organigrama funcional y estructural


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



72

Reglamento Orgánico Funcional

73

Reglamento de Caja General, Caja Chica y Bancos


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



AMBATEÑITA DE CALZADO S.A ARCHIVO PERMANENTE

AP 10 1/4

INFORMACIÓN GENERAL AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINACIEROS AL DE DICIEMBRE DEL 2015

11. RESEÑA HISTORICA La empresa se denomina “AMBATEÑITA DE CALZADO S.A” (EMACASA) se constituye en la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua el 10 de enero de 2015, con la finalidad de producir y comercializar calzado a nivel local y nacional. La empresa está conformada por 10 socios todos domiciliados en la ciudad de Ambato. La comercialización se lo realiza en las regiones Costa, Sierra y Oriente para satisfacer las necesidades de todas aquellas personas interesadas en consumir sus productos. Este negocio se ha levantado con la finalidad de surgir económicamente cumpliendo con la misión y los objetivos propuestos impulsando la producción y comercialización del calzado. 12. DIRECCION MATRIZ Y SUCURSALES El domicilio principal de la Empresa es la parroquia de Santa Rosa del Cantón Ambato, provincia del Tungurahua. 13. HORARIOS DE TRABAJO La empresa tiene un horario establecido de la siguiente forma: desde las 8:00 am hasta las 16:00 pm, con una hora de almuerzo, de tal forma que se cumpla con las 8 horas que establece la ley.


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016




FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016

AMBATEÑITA DE CALZADO S.A ARCHIVO PERMANENTE AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINACIEROS AL DE DICIEMBRE DEL 2015

AP 14 2/4

14. ESTRACTO DE LA ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCION Denominación:

“Ambateñita de Calzado S.A.”,

Dirección de la empresa:

Parroquia

Santa Rosa del Cantón de Ambato, Provincia del

Tungurahua. Número de teléfono:

227-456

RUC:

0504288665001

Representante:

Gerente General (Cesar Martínez)

Número de Socios:

Pedro Viteri Pablo Zambinino Oswaldo Andrade María Pastor


FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016



Jaime López Guillermo Martínez Sixto Balseca Cesar Pazmiño José Félix Camino Xavier Sánchez Capital social:

7’000.000,oo

Antecedentes: La empresa “Ambateñita de Calzado S,A” , se dedicara a la producción de calzado en serie para el consumo local y nacional, compuesta por 10 socios, está gobernada por la Junta General de Accionistas y istrada por el Directorio, el Presidente y el Gerente General , la representación legal la ejerce el Gerente General. ELABORADO POR: A.C.D.S REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016

AP 15 AMBATEÑITA DE 3/4

CALZADO S.A ARCHIVO PERMANENTE AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINACIEROS AL DE DICIEMBRE DEL 2015

15. CUADRO DE ACCIONISTAS

Nombre

Porcentaje

Pedro Viteri ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

8% FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

Participación Valor 590

1000

Total 590000



Pablo Zambinino

11%

760

1000

760000

Oswaldo Andrade

14%

950

1000

950000

María Pastor

7%

495

1000

495000

Jaime López

10%

680

1000

680000

Guillermo Martínez

11%

790

1000

790000

Sixto Balseca

8%

590

1000

590000

Cesar Pazmiño

10%

690

1000

690000

José Félix Camino

10%

695

1000

695000

Xavier Sánchez

11%

760

1000

760000

100%

7000

Suma


7000000

FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016

AP 16 AMBATEÑITA DE

CALZADO S.A ARCHIVO PERMANENTE ELABORADO POR: A.E.J.P. REVISADO POR: A.C.D.S

FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

4/4



AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINACIEROS AL DE DICIEMBRE DEL 2015

16. DISPOCICIONES PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA JUNTA GENERAL Y DIRECTORIO La Junta General de Accionistas es el máximo organismo de la empresa y tiene por consiguiente todas las atribuciones de decisión. Se reunirá dos veces al año, el 20 de julio y el 20 de enero del siguiente año para aprobar los estados financieros, presupuestados de operación y el informe de actividades de la Gerencia. La Junta General designa al Gerente y el personal de la Empresa es contratada en base a concursos de méritos. Para el ejercicio de sus actividades istrativas y financieras, la empresa cuenta con los siguientes niveles de organización: NIVEL DIRECTIVO:

Junta General de Accionistas

NIVEL EJECUTIVO:

Gerente

NIVEL OPERATIVO:

Departamento de Producción, Departamento de ventas, de

Cobranza; y Departamento de Contabilidad. NIVEL AUXILIAR:


Secretaria y Servicios Generales.

ELABORADO POR: FECHA: A.C.D.S 17/05/2016 REVISADO POR: A.C.D.S FECHA: 20/05/2016

FECHA: 21/05/2016 FECHA: 21/05/2016

Crédito y




FECHA: 17/05/2016 FECHA: 20/05/2016

Auditoria Final 4c2y3j

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