Proyecto De Embutidos Cárnicos 2q2b5z

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL USUMACINTA

“División Académica de Paramédico, Procesos Biotecnológicos y

Procesos Alimentarios” Carrera T.S.U en Procesos Alimentarios Asignatura Formulación y evaluación de proyectos Catedrático Ing. Martin Gerardo Martínez Valdés Trabajo Resultado de aprendizaje Nombre del trabajo Embutidos Arcos S.A. Presenta  Yelica Esmeralda Arcos Arcos Cuatrimestre: “Quinto”

Emiliano Zapata, Tabasco: Enero de 2017

Grupo: “A”

Contenido INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 4 1.

CAPÍTULO 1. DISEÑO DEL PROYECTO. ........................................................................................ 4

1.1.

DEFINICIÓN DEL PROYECTO................................................................................................ 7

1.1.1.

MISIÓN ...................................................................................................................................... 7

1.1.2.

VISIÓN ....................................................................................................................................... 7

1.1.3.

ANÁLISIS DE OPORTUNIDADES DE INVERSIÓN ...................................................... 7

1.1.4.

OBJETIVOS ............................................................................................................................... 9

1.1.4.1.

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 9

1.1.4.2.

OBJETIVO ESPECIFICO ............................................................................................... 9

1.1.5.

METAS. ...................................................................................................................................... 9

1.1.6.

PRODUCTO .............................................................................................................................. 9

1.1.6.1.

CHORIZO ....................................................................................................................... 10

1.1.6.2.

LONGANIZA. ................................................................................................................ 11

1.2.

ESTUDIO DE MERCADO ....................................................................................................... 12

1.2.1.

ESTUDIO DE LA DEMANDA Y LA OFERTA ........................................................... 12

1.2.1.3. 1.2.1.3.1.

COMERCIALIZACIÓN Y CADENAS DE DISTRIBUCIÓN   ............................ 15 CANAL DE DISTRIBUCIÓN................................................................................. 16

1.3. BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................. 16 2.

CAPITULO II. ESTUDIO TÉCNICO – INGENIERIL ......................................................................... 17

2. 2.1. MACROLOCALIZACIÓN .................................................................................................... 17 3. 2.2. MICROLOCALIZACIÓN ...................................................................................................... 19 4. 2.3. IMPACTO AMBIENTAL ..................................................................................................... 20 5. 2.4. IMPACTO SOCIAL ............................................................................................................... 21 6.

2.4.1. GENERACIÓN DE EMPLEOS. .............................................................................. 22

7.

2.4.2. GENERACIÓN DE COMPETENCIAS.................................................................. 22

8.

2.5. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE CHORIZO Y LONGANIZA .......................... 22

9.

2.6. ETAPAS DE PRODUCCIÓN ...................................................................................... 23

10.

2.6. RECURSOS HUMANOS. ............................................................................................ 26

2.7. COSTO DE PRODUCCIÓN (PRODUCTO) ........................................................................ 26 12.

2.7.1. COSTO DE PRODUCCIÓN DEL CHORIZO. ...................................................... 27

13.

2.7.2. GASTO DE ISTRACIÓN. .......................................................................... 28

14.

2.7.3. MANO DE OBRA. ..................................................................................................... 28

15.

2.7.4. GASTO DE VENTA. ................................................................................................. 28

16.

2.8. PLAN DE PRODUCCIÓN. .......................................................................................... 29

17.

2.9. ESTUDIO DE INVERSIONES ....................................................................................... 30

2.9.1. INVERSIÓN FIJA .................................................................................................................. 30 18. 2.9.2. COTIZACIÓN DE MATERIALES, EQUIPOS INDUSTRIALES Y EQUIPOS DE ISTRACIÓN. ................................................................................................................. 31 19. 3.

2.10. BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................. 32

CAPITULO II. ESTUDIO FINANCIERO. ................................................................................ 32

3.1.

CAPITAL DE TRABAJO .......................................................................................................... 32

3.2.

COSTO DE PRODUCCIÓN DEL CHORIZO. ...................................................................... 33

3.3.

GASTO DE VENTA................................................................................................................... 34

3.4.

COSTOS FINANCIEROS ......................................................................................................... 34

3.4.1.

FLUJO DE EFECTIVO. .................................................................................................... 34

3.4.2.

ESTADO DE RESULTADO ............................................................................................ 36

3.4.3.

BALANCE GENERAL ..................................................................................................... 37

3.5.

CRONOGRAMA DE INVERSIÓN. ........................................................................................ 40

3.6.

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ................................................................................. 41

3.6.1.

DEPRECIACIÓN............................................................................................................... 41

3.6.2.

AMORTIZACIÓN ............................................................................................................. 43

3.7.

INDICADORES FINANCIEROS ............................................................................................ 45

3.7.1. 3.8.

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ..................................................................................... 45

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 47

4.

CONCLUSIONES. ....................................................................................................................... 48

5.

ANEXOS..................................................................................................................................... 50

5.1. ANEXOS CAPITULO II ................................................................................................................ 50 5.2. ANEXO CAPITULO III. ................................................................................................................ 57

INTRODUCCIÓN En el presente trabajo se muestra el desarrollo de un proyecto para la creación de una empresa comercializadora de embutidos cárnicos, donde se proponen ofrecer productos de alta calidad y precios competitivos, con el propósito de ayudar a mejorar la salud de los consumidores. Por lo tanto el presente trabajo estará conformado por tres capitulo que son: estudio de mercado, estudio técnico y el estudio financiero. Dentro del primer capítulo que es el estudio de mercado se abarcara el estudio de mercado la cual estará comprendida por el estudio de la oferta y demanda que tendrá el producto. La oferta es más que nada el estudio de todos los productos similares o igual al producto que se ofrecerá en la empresa y la demanda es el estudio que se realiza para ver quienes nos compraran el producto a ofrecer. El estudio técnico es el segundo capítulo del proyecto, en esta se estudiara la macrolocalización y microlocalización, donde la macrolocalización nos permitirá dar una idea en donde se instalara la empresa, mientras que la microlocalización nos dará el lugar preciso donde se instalara la empresa. el impacto ambiental será un punto clave para el desarrollo de la empresa y por lo tanto será necesario el estudio de la misma, ya que hoy en día todas las empresas deberán tomar en cuenta el medio ambiente en donde se va a trabajar, es por ello que antes de crear una empresa es necesario saber el estado en la que se encuentra el medio ambiente y saber de los posibles impactos adversos que se puedan llegar a provocar, además de que con ellos se podrán tomar medidas que ayuden a que los impactos adversos no sean graves. El impacto social es de igual manera un punto importante dentro del estudio técnico, ya que nos da una idea de cuáles son las generaciones de empleo y competencia que se le ofrecerá a la sociedad, en el caso de la generación de empleo ayudara a que los habitantes tengan fuentes de empleo aunque algunos serán empleo temporales y otros permanentes. Otro tema que se presentara es la ingeniería del proyecto donde se hablara sobre el producto que se ofrecerá al público, resumiendo las características de nuestro

producto, al igual que se presentara el diagrama de flujo de los productos y con base a ellos se definirán los materiales y equipos a utilizar al igual que los gasto que se generaran para la producción. El último capítulo de nuestro proyecto será el estudio financiero. Los objetivos de esta etapa son ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analíticos y antecedentes

adicionales

para

la

evaluación

del

proyecto,

evaluar

los

antecedentes para determinar su rentabilidad. La sistematización de la información financiera consiste en identificar y ordenar todos los ítems de inversiones, costos e ingresos que pueden deducirse de los estudios previos. Sin embargo, y debido a que no se ha proporcionado toda la información necesaria para la evaluación, en esta etapa deben definirse todos aquellos elementos que debe suministrar el propio estudio financiero. El caso clásico es el cálculo del monto que debe invertirse en capital de trabajo o el valor de desecho del proyecto. Para realizar este estudio se utiliza información de varias fuentes, como por ejemplo estimaciones de ventas futuras, costos, inversiones a realizar, estudios de mercado, de demanda, costos laborales, costos de financiamiento, estructura impositiva, etc. La viabilidad de una organización consiste en su capacidad para mantenerse operando en el tiempo. En las empresas, la viabilidad está íntimamente ligada con su rentabilidad. Hablamos de rentabilidad a largo plazo, dado que la viabilidad no necesariamente implica que siempre sea rentable. Usualmente hay períodos de tiempo en los que las empresas no son rentables. En los períodos iniciales de un emprendimiento, la empresa debe incurrir en costos que otorgan beneficios en el futuro, como la publicidad, costos de organización, compra de stock de materiales, etc. Pero debe haber una expectativa de obtener beneficios en el futuro. En este caso, el estudio financiero deberá establecer si la empresa será capaz de sortear los períodos de rentabilidad negativa sin incurrir en cesación de pagos, y estimar

en qué momento la rentabilidad será positiva y la relación entre la rentabilidad y el capital invertido o los activos. Antes de lanzar un producto, muchos emprendedores suelen tener buenos prospectos de ventas e ingresos, por lo que a veces suelen dejar de lado el estudio financiero de su emprendimiento. Como dueño de una empresa, es importante que usted maneje los datos clave de la misma. Si bien no es necesario que sea contador o qué tercer ice esta tarea en un equipo de profesionales, debe tener una idea clara de la capacidad de su empresa para solventar sus actividades en el tiempo. Que en el período pasado los ingresos hayan cubierto los costos, no significa que la empresa sea rentable o eficiente en el largo plazo. Es por esto que debe otorgarle importancia al análisis financiero, y realizar un análisis sistemático, por ejemplo, una vez al mes.

1. CAPÍTULO 1. DISEÑO DEL PROYECTO. 1.1. DEFINICIÓN DEL PROYECTO “Elaboración de chorizo y longaniza a base de pierna de cerdo” El continúo progreso de la industria en Tabasco y, junto a la creciente demanda, tanto interna como externa, de productos cárnicos para la alimentación de la población, se da la oportunidad de implementar este tipo de proyectos que lleven a la satisfacción de dichas demandas. Por ello, se propone el desarrollo de un proyecto que valla encaminado a la producción de chorizo y longaniza a base de pierna de cerdo, idea que se ve sostenida por el aumento en la demanda de productos no convencionales y las pocas industrias que se dedican a tal propósito. Por esto, el emprendedor de presente proyecto busca lograr el manejo de todo el potencial productor y comercializador de este producto, contando con las oportunidades, de apertura y establecimiento de mercados. Es importancia destacar que este tipo de negocios, reside en el potencial de consumo, antes mencionado, además de que puede suministrar un incentivo más que suficiente para emprender esta idea de negocio en el complicado mundo de los negocios.

1.1.1. MISIÓN Ser una empresa dedicada a satisfacer las necesidades de alimentación por medio de la elaboración, distribución y venta de embutidos cárnicos exquisitos, frescos y saludables, brindando un servicio de calidad y superando las expectativas de nuestros clientes.

1.1.2. VISIÓN Luego de cumplir con el papel de microempresa, la visión al 2020 será crecer hasta una mediana empresa, manteniéndose en una alta posición competitiva en su zona de influencia, siendo una de las primeras empresas de embutidos cárnicos enfocada en la atención de las amas de casa y de los restauranteros.

1.1.3. ANÁLISIS DE OPORTUNIDADES DE INVERSIÓN En este proyecto tratara de la creación de una empresa de embutido nombrada

“Embutidos Arcos S.A” donde se realizara un proyecto sobre el proceso de elaboración de chorizo y longaniza mexicana a base de pierna de cerdo dada la costumbre del consumo de este tipo de producto ya que es un elemento importante en la cocina mexicana por ser incluido en cualquiera de las comidas diarias y por ser un producto cárnico típicamente mexicano. La realización del proyecto obedece a la necesidad de realizar la producción de este tipo de embutidos cárnicos, adaptándolo a las exigencias de los consumidores y obteniendo una calidad elevada y uniforme transformando la elaboración casera a una elaboración industrial aprovechando la creciente demanda de productos cárnicos en la que se tratará de obtener un producto rentable económicamente sin reducir su calidad final, teniendo en cuenta las exigencias del mercado y las tendencias del consumidor en la región de los ríos. Dicha empresa se creara en el Municipio de Emiliano Zapata por ser un lugar céntrico, además de que en ella no se cuentan con carnicerías en las que se elaboren los embutido por lo que habrá una gran oportunidad de venta, además que los productos que se pretenden empezar serán productos de alta calidad. Para el procesado de los embutidos, la materia prima, los condimentos e insumos a utilizar son fáciles de conseguir, facilitando así el emprendimiento de la empresa. La principal materia prima a utilizar será comprada en distribuidoras de carne reconocidas como lo son la MAXICARNE y la Grijalva, de las cuales nos proveerá carne de alta calidad ya que la matanza de los animales se realizan en rastros tipo TIF. Al no contar con el presupuesto para el emprendimiento de la empresa es necesario recurrir a empresas en donde nos proporcionen préstamos o recurrir a algún departamento gubernamental para solicitar apoyo. El mercado al que se pretende presentar los embutidos es a las amas de casa, taquerías y restaurantes, ya que estos son los principales s y/o consumidores de carne o derivados de carne (embutidos). La necesidad de crear una empresa embutidora en el municipio de Emiliano Zapata, Tabasco es debido en que este municipio no se cuentan con empresas o

carnicerías que se dediquen al embutido lo que la disponibilidad de estos embutidos no dan abasto a la población. Para la producción de embutidos no se necesitan gran cantidad de personal ya que el proceso puede realizarse con maquinarias lo que ayudaría a que las ganancias sean mayores. Para el caso de esta empresa no habría competencia la cual me desplace en un corto tiempo, ya que en esta zona no es común el procesado de embutidos, ayudando así la posibilidad de ir extendiendo de poco a poco la empresa hasta llegar a otros mercados del Estado.

1.1.4. OBJETIVOS 1.1.4.1.

OBJETIVO GENERAL

Emprender una empresa en la región de los ríos dedicada al procesado y comercialización de chorizo y longaniza a base de pierna de cerdo creando así condiciones para sostener su competitividad y a la vez satisfacer de mejor manera a los clientes. 1.1.4.2.

OBJETIVO ESPECIFICO

1. Estandarizar la secuencia de operaciones de la elaboración del chorizo en la región de los ríos. 2. Formular y procesar embutidos cárnicos a partir de la carne de cerdo. 3. Recuperar la inversión en un plazo de 5 años.

1.1.5. METAS. 1. Posicionarse en el mercado local, municipal y estatal con un producto de calidad que cumpla los estándares y normas establecidos por la secretaria de salud.

1.1.6. PRODUCTO Materias primas. La calidad de los productos elaborados, dependerá de la correcta utilización y de la calidad de las materias primas. Las materias primas más importantes son: Carne. La carne es el tejido muscular de los animales. Para elegir la carne debe

tomarse en cuenta su color y su estado (que no haya descomposición); la carne debe provenir de animales sanos, y tratados higiénicamente durante su matanza. La carne de cerdo es la que más se usa para estos fines, aunque se puede utilizar todo tipo de animal, para este caso se utilizara la pierna y falda o tocino. Grasa. La grasa de los animales contiene grasa orgánica y grasa de tejidos. La grasa orgánica, como la del riñón, vísceras y corazón, es una grasa blanda que normalmente se funde para la obtención de manteca. La grasa de los tejidos, como la dorsal, la de la pierna y de la papada, es una grasa resistente al corte y se destina a la elaboración de los productos cárnicos (en el caso de querer realizar productos bajos en grasas saturadas, se puede sustituir por grasa vegetal). Tripa de cerdo. Para embutir se usan tripas de cerdo y tripas artificiales de celulosa. Con las naturales conviene principiar. Las tripas se lavan y se deben remojar en agua con vinagre (3/4 partes de agua y 1/4 de vinagre). Ya lavadas, se guardan en agua con sal o bien pura sal (tanta como sea necesario para cubrirlas). Sal común. Se utiliza con los siguientes objetivos: prolongar el poder de conservación, mejorar el sabor de la carne, aumentar el poder de fijación de agua y favorecer la penetración de otras sustancias curantes. Especias y condimentos. Las especias y condimentos son sustancias aromáticas de origen vegetal que se agregan a los productos cárnicos para conferirles sabores y olores peculiares. Los más conocidos son las cebollas y los ajos que se usan tanto frescos como secos o en polvo. La lista es larga: pimienta blanca, pimienta negra, pimentón, laurel, jengibre, canela, clavos de olor, comino, mejorana, perejil, nuez moscada y tomillo, entre otros. 1.1.6.1.

CHORIZO

El chorizo es un producto cárnico típicamente español. No existen en otros países embutidos en los que coincidan como principales ingredientes el pimentón y el ajo, base de la elaboración del chorizo. Sin embargo para nuestra empresa una de las innovaciones que se le realizara al chorizo es que en vez de usar pimentón esta se sustituya por achiote, que de igual manera es un colorante natural y más

económico, además de que la porción a utilizar es de pequeñas cantidades. El proceso tradicional de fabricación del chorizo incluye las siguientes fases: picado de las carnes y tocino de cerdo, mezcla con el resto de los ingredientes y reposo de la masa en sitio fresco durante una noche; seguidamente se introduce la masa en tripa de cerdo, se atan y se exponen al aire en ambiente natural, eligiéndose lugares idóneos por sus características de temperatura y humedad. Durante el tiempo de maduración hay unos procesos de desecación y adquisición de firmeza en la textura, a la vez que se desarrolla el aroma. Estacionalidad.- Este derivado, asociado a la matanza de los porcinos, está disponible para el consumo durante todo el año. Cualidades del chorizo.- La perfecta combinación del magro de cerdo con una adecuada proporción de tocino y una curación tradicional, hacen que se obtenga un producto natural y de calidad, con elevado valor calórico y proteína de alto valor biológico y con unas características organolépticas especiales. Presentación.- La presentación que se manejara para el mercado es de porciones de 250 gr y 500 gr, donde cada pedazo de chorizo tendrá una longitud de 10 cm, y para el envasado se realizara mediante el vacío, lo que ayudará a prolongar la vida de anaquel del producto. 1.1.6.2.

LONGANIZA.

La longaniza es uno de los embutidos tradicionales, está compuesta por carne de cerdo bien picada (como mínimo el 70% de magro y panceta, un 30% como máximo de papada o tocino), algo de pimienta, sal, ajo, vinagre, orégano, nuez moscada, comino, tomillo, anís o vino oloroso, clavo y otras especias naturales, estas pueden variar según las tradiciones o el gusto del consumidor. Además la longaniza se puede cocinar de muy diversas formas: a la brasa, fritas, combinadas con otros productos, etc. La longaniza elaborada ha de tener como mínimo entre 20 y 70 cm. de largura, con forma de herradura y embutida en tripa natural de cerdo (de entre 30 y 49 mm. de calibre) Las características de la longaniza son: forma cilíndrica, y formando como una herradura, es bastante compacta y consistente, la tripa ha de estar siempre bien

pegada a la masa, el corte es uniforme, bastante liso y bien mezclado, pero diferenciando claramente los trozos de carne y de tocino. Presentación Para la presentación en el mercado la longaniza será en paquetes de 250 gr y 500 gr y empaquetadas al vacío para alargar la vida de anaquel. Conservación Para la conservación del chorizo y la longaniza se deberán mantener en refrigeración a una temperatura de 4 °C y 16 °C

1.2.

ESTUDIO DE MERCADO

1.2.1. ESTUDIO DE LA DEMANDA Y LA OFERTA 1.2.1.1.

OFERTA.

Antes de analizar la oferta, es necesario conocer su definición: “La oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de productores (oferentes) están decididos a poner a disposición del mercado en un precio determinado”. El propósito del análisis de la oferta es definir y medir las cantidades y condiciones en que se pone a disposición del mercado un bien o un servicio. La oferta, al igual que la demanda, opera en función de una serie de factores, como el precio del producto en el mercado y otros. Debido a que este proyecto de embutidos cerdo no es nuevo en el municipio de Emiliano Zapata, cuenta con algunos competidores directos, es decir empresas que producen y algunos que comercializan chorizo y longaniza de cerdo como lo son las carnicerías, tiendas de autoservicio (Súper Che) y algunos abarrotes (Porsa, Sánchez,

Monterrey y Donosusa). Sin embargo también existen la

competencia indirecta y está compuesta por empresas nacionales que producen embutidos de res, pollo y pescado como lo son Sigma Alimentos Corporativo, S.A. de C.V., Grupo Bafar, S.A. de C.V., Industrializadora Cárnica de Occidente, S.A. de C.V., Alimentos Comestibles, S.A. de C.V., el nivel de funcionalidad de estos productos es el mismo ya que solo se debe asar o freír el producto antes de

consumirse, de modo que la elección de uno sobre otro depende de las preferencias del consumidor teniendo en cuenta sus gustos o hábitos alimenticios. 1.2.1.2.

DEMANDA.

Para analizar la demanda es necesario conocer el concepto: Se entiende por demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o reclama para lograr satisfacer una necesidad específica a un precio determinado. El propósito principal del análisis de la demanda es determinar y medir cuáles son las fuerzas que afectan al mercado con respecto a un bien o servicio, así como establecer las posibilidades del producto proyectado en la satisfacción de dicha demanda, la cual opera en función de una serie de factores, como: el precio en términos reales, el nivel de ingresos de la población y los precios de sustitutos o productos complementarios. Según la INEGI el número de familia con las que se cuentan en la región a desarrollar el proyecto son de 7,931, siendo estos los principales demandantes de nuestros embutidos, ya que no hay una determinada edad para el consumo del producto. El embutido a realizar los principales demandantes son las amas de casa por lo que se tomaran en cuenta las familias, y que ellas son las que compran los productos para cocinar En el análisis de la demanda se estiman las ventas de los embutidos por un determinado periodo futuro. En la mayor parte de los mercados la demanda total y la demanda de la empresa no son estables, por lo que una buena predicción se convierte en factor clave para el éxito de la empresa. La variedad de usos al que se le puede dar al chorizo y a la longaniza puede ser uno de los factores que influyan en la demanda del producto, ya que las amas de casa los pueden utilizar como un ingrediente más dentro de las cocinas, sin embargo uno de los demandantes que se pueden tomar en cuenta son las taquerías, puestos de comida y restaurantes. En la demanda de los embutidos, también influye el precio al que se le presentara a los consumidores, por lo tanto se procurara lanzar los productos al mercado con

precios accesibles al consumidor procurando, facilitando de esta manera la compra de nuestro embutido y ayudando así a la economía familiar de cada hogar. 1.2.1.2.1.

DEFINICIÓN DEL MERCADO META

Para el análisis del mercado meta primero debemos saber su definición: La noción de mercado meta, mercado objetivo o target hace referencia al destinatario ideal de un producto o servicio. El mercado meta, por lo tanto, es el sector de la población al que está dirigido un bien. Tipo de mercado: se debe tomar en cuenta hacia qué tipo de consumidor va dirigido el producto. En el caso del chorizo y la longaniza de la Embutidora Arcos está dirigido a cualquier persona que le agrade consumir carne embutida, y en el caso de contar con la marca se ampliaría a un consumidor que prefiera de productos que cuente con la garantía de ser un producto de calidad, arraigado al territorio. Número de clientes potenciales: Se refiere básicamente al número de clientes potenciales que pueda tener el producto, en este caso serían restaurantes, comedores industriales, hoteles, amas de casa, etc. Concentración geográfica del mercado: Tiene relación con la distribución geográfica que presenten los clientes potenciales. Cuando los clientes potenciales se encuentran muy dispersos geográficamente en relación con la empresa, conviene utilizar la venta indirecta a través de intermediarios. En el caso del chorizo de la Embutidora Arcos sus clientes potenciales se encuentran dentro de la región y a distancia cercana a los productores, por lo que se recomienda la venta directa. Cuadro 1. Precios y tarifas del chorizo.   Empresa/variable

Precio $

Producto

Plaza

Promoción

Sánchez

89

Chorizo rojo

Tienda

No

Monterrey

95

Chorizo rojo

Tienda

No

Don Pedro

80

Chorizo rojo

Tienda

No

Súper Che

87

Chorizo rojo

Tienda

No

Súper Porsa

90

Chorizo rojo

Tienda

No

Fuente: Elaboración propia

Cuadro2. Precios y tarifas de la longaniza Empresa/variable

Precio $

Producto

Plaza

Promoción

Sánchez

65

Longaniza

Tienda

No

Monterrey

60

Longaniza

Tienda

No

Don Pedro

66

Longaniza

Tienda

No

Súper Che

70

Longaniza

Tienda

No

Súper Porsa

70

Longaniza

Tienda

No

Fuente: Elaboración Propia

En las tablas anteriores se puede apreciar los diferentes precios del mismo producto pero que están siendo comercializados en diferentes puestos o tiendas e incluso en algunos casos en tiendas de autoservicio. El precio del chorizo y la longaniza en las diferentes tiendas, nos ayuda a conocer a lo que nos vamos a enfrentar al meter nuestro producto, además que nos ayudara en cuanto al establecimiento de nuestro producto, por que las personas hoy en día van más en el precio y no en la calidad del producto. 1.2.1.3. COMERCIALIZACIÓN Y CADENAS DE DISTRIBUCIÓN   La Embutidora Arcos S.A. por ser una microempresa, la distribución de sus productos se realizara de manera directa, es decir sin la intervención de intermediarios, siendo esto un mecanismo para la obtención de mayores ganancias, no obstante ello puede generar grandes problemas en la logística de salida de los productos, y mucho más conforme crezca la empresa, lo que a su vez puede incidir en la inconformidad del cliente por un mal servicio. Las ventas directas juegan un papel muy importante en logro de los objetivos empresariales y de mercadeo, ya que a través de este medio de comercialización, la empresa lograra incrementar el número de clientes y por lo tanto sus utilidades. Los vendedores directos se concentraran en el cumplimiento de las siguientes estrategias.



Desarrollo de la empresa a través del incremento de productos vendidos a los actuales clientes.



Desarrollo de la empresa a través de ventas de productos a nuevos clientes.

1.2.1.3.1. CANAL DE DISTRIBUCIÓN Como se mencionó anterior mente el canal de distribución se realizara de manera directa es decir del productor al consumidor tal como se muestra en la ilustración 1.

Ilustración 1 Elaboración Propia

1.3. BIBLIOGRAFÍA 

Apango, A. (2012). Elaboración de productos cárnicos. Enero 18, 2016, de SAGARPA Sitio web: http://www.sagarpa.gob.mx/desarrolloRural/Documents/fichasaapt/Elaboraci %C3%B3n%20de%20productos%20c%C3%A1rnicos.pdf



JAMONARIUM. (2014). El chorizo, el embutido más tradicional. Enero 18, 2017, de JAMONARIUM.COM Sitio web: http://www.jamonarium.com/es/content/58-chorizo-el-embutido-mastradicional



Sabor-artesano. (2013). LA ELABORACIÓN DE LA LONGANIZA DE ARAGÓN. Enero 18, 2017. Sitio web: http://www.sabor-artesano.com/elaboracion-longaniza.htm



Fuertes, R. (2007). Diseño de un plan de negocios para una microempresa. Enero

23,

2017,

de

Escuela

Politécnica

Nacional

Sitio

web:

http://bibdigital.epn.edu.ec/bitstream/15000/238/1/CD-0635.pdf 

Salinas, V. (2013). Estudio de mercado del chorizo rojo y verde en el valle de Toluca. Enero 23, 2017, de Universidad del Estado de México Sitio web: https://ri.uaemex.mx/bitstream/handle/20.500.11799/14310/405674.pdf?seq

uence=1 

Pérez, J. (2011). Definición de Mercado Meta. Enero 23, 2016, de Definición. De Sitio web: http://definicion.de/mercado-meta/

2. CAPITULO II. ESTUDIO TÉCNICO – INGENIERIL 2. 2.1. MACROLOCALIZACIÓN Para el estudio de la macrolocalización es necesario saber la definición: La macro localización es la localización general del proyecto, es decidir la zona general en donde se instalará la empresa o negocio, la localización tiene por objeto analizar los diferentes lugares donde es posible ubicar el proyecto, con el fin de determinar el lugar donde se obtenga la máxima ganancia, si es una empresa privada, o el mínimo costo unitario, si se trata de un proyecto desde el punto de vista social. Así mismo consiste en la ubicación de la empresa en el país, en el espacio rural y urbano de alguna región. Cuadro 3. Macrolocalización Factor/localidad

Palenque

Salto de Agua

E. Zapata

Libertad

Catazaja

Servicios

4.00

2.00

3.00

2.00

3.00

Vías comunicación

4.00

3.00

3.00

2.00

3.00

Población (No.)

4.00

3.00

4.00

2.00

3.00

Reglamentos

3.00

3.00

3.00

3.00

3.00

Marginación

2.00

3.00

3.00

3.00

3.00

Transporte

4.00

3.00

3.00

3.00

3.00

Riesgos mayores (Inundación)

4.00

3.00

2.00

3.00

3.00

Seguridad

4.00

4.00

4.00

2.00

3.00

Lejanía de mercado

4.00

2.00

3.00

3.00

3.00

Recursos humanos aptos

4.00

2.00

4.00

3.00

3.00

Problemas sociales

1.00

2.00

4.00

2.00

1.00

Proveedores de insumos

4.00

2.00

4.00

2.00

3.00

Totales (Suma)

42.00

32.00

40.00

30.00

34.00


Para la determinación de la macrolocalización de la empresa Embutidora Arcos S.A se realizó una evaluación de 5 localidades en la que se pretendían establecer la empresa ayudando de esta manera a decidir la zona adecuada en la que se puede establecer la empresa.

Para la determinación de la macrolocalización se realizó la evaluación como se muestra en el cuadro 3, en la cual se tomaron en cuenta varios factores como lo son: servicios, vías de comunicación, población (No.), reglamentos, marginación, transportes, riesgos mayores (inundación), seguridad, lejanía del mercado, recursos humanos aptos, problemas sociales y proveedores de insumo. La escala de evaluación fue del 1 al 4, donde 1 es bajo y 4 alto. Según la evaluación realizada para la localización adecuada de la empresa es en el municipio de Palenque, Chiapas, ya que ésta en la evaluación fue la que tuvo más puntaje, es decir que cuenta con buenos servicios buenas vías de comunicación, cuanta con un gran número de población, tienen reglamentos bien establecidos, la marginación es poca, cuanta con una gran diversidad de transportes, hay poca probabilidad de inundación ya que no hay ningún rio cerca que ponga en riesgo a la población, la seguridad en el municipio es buena, la lejanía del mercado es baja, se cuentan con los recursos humanos aptos, los problemas sociales son bajos sin embargo hay suficiente proveedor de insumos, siendo este un municipio apto para poder establecer una empresa. Cuadro 4. Mapa del municipio de Palenque, Chiapas.

Fuente: Map data © 2017 GOOGLE, INEGI

El municipio de palenque Chiapas, es un municipio donde la población es grande, además de que hay un alto grado de turismo. En dicha ciudad se cuenta con todos los servicios que se vayan a requerir tanto de vías de transporte, como de servicios de paquetería.

3. 2.2. MICROLOCALIZACIÓN Para el análisis de la microlocalización es necesario definir el concepto por lo tanto microlocalización es el estudio que se hace con el propósito de seleccionar la comunidad y el lugar exacto para elaborar el proyecto, en el cual se va elegir el punto preciso, dentro de la macro zona, en donde se ubicará definitivamente la empresa o negocio, este dentro de la región, y en ésta se hará la distribución de las instalaciones en el terreno elegido. Habiéndose definido el municipio en la cual estará situada la empresa es necesario hacer un análisis para determinar el lugar exacto donde se construirán las instalaciones fabriles. Cuadro 5. Microlocalización Factor/localidad

Pakal - na

Camino Real

Las Joyas

La Mielera

Pakalkin

Disponibilidad de luz

4.00

4.00

4.00

4.00

4.00

Vías comunicación

4.00

3.00

3.00

4.00

2.00

Mano de obra calificada

3.00

2.00

2.00

2.00

3.00

Reglamentos

3.00

4.00

3.00

4.00

4.00

Vías de

4.00

3.00

4.00

4.00

3.00

Transporte

4.00

3.00

4.00

4.00

3.00

Riesgos (inundación)

1.00

2.00

1.00

2.00

2.00

Seguridad

3.00

4.00

3.00

3.00

3.00

Distribución de insumos

3.00

2.00

2.00

3.00

3.00

Manejo de desechos

3.00

3.00

3.00

3.00

3.00

Impacto en la población

3.00

3.00

2.00

3.00

3.00

Asesoría técnica

3.00

2.00

2.00

3.00

3.00

Totales (Suma)

38.00

35.00

33.00

39.00

36.00


Es por ello que se realizó un segundo análisis que es el que se representa en el cuadro 5, donde se analizó cinco lugares pertenecientes al municipio de Palenque donde se consideraron varios factores, tales como: disponibilidad de luz, vías de comunicación, mano de obra calificada, reglamentos vías de , transportes, riesgos (inundación), seguridad, distribución de insumos, manejo de desechos, impacto en la población y asesoría técnica; el análisis realizado se calificó con una escala del 1 al 4, donde 1 es bajo y 4 es alto, y con base a ello el resultado que

obtuvimos es que la colonia La Mielera es el lugar apto para el establecimiento de la empresa. Cuadro 6. Mapa de la colonia La Mielera, Palenque, Chiapas.

Fuente: Map data © 2017 GOOGLE, INEGI

En el cuadro 6 se muestra el mapa de la colonia que según el cuadro 5 es el establecimiento que más se adecua para establecer la empresa.

4. 2.3. IMPACTO AMBIENTAL Para el estudio del impacto ambiental se identificaron factores que requieren de las acciones prioritarias; los principales espacios que se tomaron en cuenta para la evaluación fueron: el aire, el agua, el medio biológico, el medio estético y medio socioeconómico, y a partir de ello se elaboró una matriz de evaluación que nos permitiría la identificación de los impactos ambientales, cuya matriz se puede apreciar en el cuadro 7. Lo que conforma el 100% de impactos donde el 11.76% son de impactos benéficos, mientras que el 88.24% es de impacto adversos, por lo que será necesario tomar medidas con la que ayuden a disminuirlo como las siguientes: 

Mantenimiento planificado de obras y equipos desagüe



Filtros en las instalaciones de agua residual



Uso de jabones biodegradables

Cuadro 7.- Resumen de impactos ambientales LOCALIZACIÓN DEL SITIO

PREPARACIÓN DEL SITIO

OBRAS E OPERACIÓN Y INFRAESTRUCTURAS MANTENIMIENTO

Absoluto

%

Absoluto

%

Absoluto

%

Absoluto

%

IMP.BENEFICO MÍNIMO

0

0.00

0

0.00

0

0.00

2

IMP. BENÉFICO MODERADO

0

0.00

0

0.00

0

0.00

0

IMP. BENÉFICO ALTO

0

0.00

0

0.00

0

0.00

0

TOTAL

11.76

Absoluto 2

% 11.76

0.00

0

0.00

0.00

0

0.00 76.47

IMP. ADVERSO MINIMO

0

0.00

0

0.00

7

41.18

6

35.29

13

IMP. ADVERSO MODERADO

0

0.00

0

0.00

1

5.88

1

5.88

2

11.76

IMP. ADVERSO ALTO

0

0.00

0

0.00

0

0.00

0

0.00

0

0.00 11.76

TOTAL DE IMP. BENEF.

0

0.00

0

0.00

0

0.00

2

11.76

2

TOTAL DE IMP. ADVERSOS

0

0.00

0

0.00

8

47.06

7

41.18

15

88.24

TOTAL DE IMP.

0

0.00

0

0.00

8

47.06

9

52.94

17

100.00

0

0.00

0

0.00

8

47.06

9

52.94

17

100.00

Fuente: Elaboración propia

. Los principales impactos adversos son producidos por las obras e infraestructura seguida de las operaciones y mantenimiento. Dentro de las obras e infraestructuras lo que provoca los impactos es el sistema de distribución de agua y drenaje, perjudicando de esta manera al suelo, agua, al medio estético específicamente en la atmosfera y al medio socioeconómico en especial a las actividades agropecuarias.

5. 2.4. IMPACTO SOCIAL Tradicionalmente se ha considerado que los estudios de factibilidad y planes de negocio se realizan con el fin de analizar la viabilidad netamente económica de un proyecto de inversión, no obstante, en los últimos años se ha comenzado a entender la necesidad de evaluar los proyectos desde sus aspectos ambiental y social. De esta forma se comprende que la evaluación objetiva de un proyecto de inversión involucra el análisis de las tres variables (económica, social, ambiental) como condición para medir el éxito del proyecto así como para conocer como el equilibrio entre ellas genera efectos sinérgicos que enriquecen el proyecto, en cuanto a su pertinencia para la región, los inversionistas y los consumidores.

6. 2.4.1. GENERACIÓN DE EMPLEOS. Para realizar el proyecto se determina que se requiere de 6 trabajadores permanentes de los cuales, hacen parte de la nómina de la Embutidora Arcos S.A de C.V. como también se necesitara de 6 trabajadores eventuales. 7. 2.4.2. GENERACIÓN DE COMPETENCIAS. Otro aspecto importante en la evaluación social del proyecto se refiere a las competencias que los asociados alcanzaran en los procesos de formación; por un lado se desarrollaran conocimientos y habilidades en gestión empresarial suficientes para el manejo istrativo del proyecto y, por otra parte, comprenderán la necesidad de fortalecer la producción y matanza de porcino en el municipio a y que su uso sostenible garantizara la generación de empleos y el mejoramiento de su calidad de vida. 8. 2.5. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE CHORIZO Y LONGANIZA Los productos que se elaboraran en dicha empresa son: chorizo y longaniza. Para el cual se describirá a continuación. El chorizo es un embutido de corta a mediana maduración elaborado a base de pierna de cerdo (80%), tocino de cerdo (20%), adicionado de sal, especias y otros condimentos, además de ser embutida en tripa natural. El chorizo se presenta en trozos atados hasta de 10 cm de largo y hasta de 3 cm de diámetro con hilo de grado alimenticio (hilo likar). Es sometido a deshidratación parcial por secado en cámara de secado para evitar la contaminación del chorizo. Mientras que la longaniza es un embutido largo y angosto, relleno de mezcla de 80% de carne molida de pierna de cerdo, 20 % de grasa de cerdo, condimentada con algo de pimienta, sal, ajo, vinagre, orégano, comino, tomillo, anís o vino oloroso, clavo y otras especias naturales. La longaniza a procesar tendrá una largura de 20 cm aproximadamente que está envuelta en tripa natural. Los paquetes de chorizo y longaniza se presentaran en porciones de 250 y 500 gr, conservados en refrigeración para alargar la vida de anaquel y evitar algún tipo de contaminación o la proliferación de hongos, levaduras o algún otro tipo de microorganismo.

El envasado que se le dará a los paquetes será al vacío, ayudando de igual manera a la conservación del producto en buen estado. A continuación se presenta los diferentes diagramas de flujo tanto del chorizo y la longaniza, donde se verá reflejado cada uno de los pasos a seguir para la elaboración de productos de calidad. 9. 2.6. ETAPAS DE PRODUCCIÓN A continuación se presenta el diagrama de flujo para cada tipo de embutido cárnico.

DIAGRAMA DE FLUJO DE CHORIZO Recepción de materia prima Inspección de materia prima Eliminación de cartílago Lavado con sanitizante Pesado para producción Troceado en cubos chicos Molienda Mezclado en el mismo recipiente Reposo en refrigeración Mezclado en el mismo recipiente Embutido en tripa natural Segmentado en porciones Lavado para eliminar masa adherida Trasladar los chorizos a la cámara de secado Secar los chorizos Pesado para el empaquetado Empaquetado al vacío Se traslada a la etiquetadora Inspección de calidad Refrigeración Distribución Venta

3.1.2.2. DIAGRAMA DE FLUJO DE LONGANIZA Recepción de materia prima Inspección de materia prima Eliminación de cartílago

Lavado con sanitizante Pesado para producción Troceado en cubos chicos Molienda Mezclado en el mismo recipiente

Reposo en refrigeración Mezclado en el mismo recipiente Embutido en tripa natural Lavado para eliminar masa adherida Trasladar los chorizos a la cámara de secado Secar los chorizos Pesado para el empaquetado Empaquetado al vacío Se traslada a la etiquetadora

Inspección de calidad Refrigeración Distribución Venta

10. 2.6. RECURSOS HUMANOS. En este apartado se hablara de los recursos humanos que se necesitaran para el buen funcionamiento de la empresa, es por ello que se presenta el organigrama general que conformara toda la empresa. 11. 2.6.1. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA. Director general

Departamento de producción Supervisor de producción

Departamen to de venta

Departament o de calidad

Almacenist a de m.p

Secretaria

istrac ión

Finanzas

Cobranza

Laboratoris ta

Auxiliares de producción (2) 2.7. COSTO DE PRODUCCIÓN (PRODUCTO) Para la determinación del costo de los productos a procesar en la empresa se basó de acuerdo a los costos de producción en un kilo (costos de los insumos y de la materia prima), gasto de istración (luz, teléfono, agua, renta, secretaria, derechos S.S.A. mano de obra, laboratorista) y los gasto de venta (lonas y perifoneo) tal como se muestra en el cuadro 8. Cuadro 8. Costo de producto de chorizo y longaniza Chorizo Costo de producción Gasto de . Gasto de venta Kilo de chorizo

$ 80.64 10.70 0.50 91.84

Longaniza Costo de producción Gasto de . Gasto de venta Kilo de longaniza

$ 79.65 10.70 0.50 90.85

El precio del kilo de chorizo a producir de $ 91.84, mientras que el de la longaniza es de $ 90.85 Para el cálculo de los valores que se presenta en el cuadro 9 de los gasto de istración y de venta, esta está basada en la suma de cada uno de sus factores y luego dividida en la cantidad de producción mensual que se iba a tener aproximadamente. Cuadro 9. Porcentaje de gasto de istración y ventas Concepto GASTO

% 10.70

Concepto gasto de venta

% 0.50

12. 2.7.1. COSTO DE PRODUCCIÓN DEL CHORIZO. En el cuadro se presenta en cómo se determinó los costos de la producción del chorizo, en la cual se tomó en cuenta el precio de la materia prima (carne 80/20), condimentos y de los insumos que se utilizan para la elaboración de 1 Kg de chorizo y longaniza. Cuadro 10. Costo de producción de chorizo y longaniza

Concepto

Unidad

carne 80/20 Sal Chile Clavo Ajo orégano pimentón vinagre Hilo Tripa

Kg

Chorizo N° de Unidad 1.00

Kg Kg Kg Kg Kg Kg L M M

0.02 0.01 0.01 0.00 0.00 0.01 0.03 1.50 1.50

Longaniza Precio

Total

Concepto

Unidad

Precio

Total

Kg

N° de Unidad 1.00

65.00

65.00

7.00 150.00 230.00 140.00 50.00 60.00 15.00 0.10 7.00

0.14 2.10 1.15 0.28 0.10 0.84 0.38 0.15 10.50

carne 80/20 sal chile clavo ajo orégano vinagre tripa

65.00

65.00

Kg Kg Kg Kg Kg L M

0.02 0.01 0.01 0.00 0.00 0.03 1.50

7.00 150.00 230.00 140.00 50.00 15.00 7.00 Totales

0.14 2.10 1.15 0.28 0.10 0.38 10.50 79.65

Totales

80.64

13. 2.7.2. GASTO DE ISTRACIÓN. Para la determinación de los gasto de istración se tomaron en cuanta los gasto en mano de obra, luz agua teléfono, renta, laboratorista, secretaria y pagos de derecho S.S.A. tal como se muestra en el cuadro 11. Cuadro 11. Gasto de istración Concepto de gasto istración Luz

Gasto mensual

Agua

100.00

1,600.00

Teléfono

314.00

Renta

2,500.00

Laboratorista

2,500.00

Mano de obra

9,400.00

Secretaria

2,500.00

Derechos S.S.A

350.00

Total

19,264.00

14. 2.7.3. MANO DE OBRA. La determinación de mano de obra se muestra en el siguiente cuadro donde se tomaron en cuenta los pagos mensuales de los ayudantes y del maestro. Cuadro 12. Mano de obra Mano de obra Ayudantes Maestro Total

$ 4,400.00 5,000.00 9,400.00

15. 2.7.4. GASTO DE VENTA. En el cuadro 13 se reflejan en que se basan los gastos de venta, que como se puede ver son lonas y perifoneo ayudando de esta manera la publicación tanto de la empresa como del producto a producir.

Cuadro 13. Gasto de venta. Gasto de venta Lonas Perifoneo

Gasto mensual 800.00 100.00 900.00

16. 2.8. PLAN DE PRODUCCIÓN. En los siguientes cuadros se da a conocer el plan de producción del chorizo y de la longaniza, teniéndose en cuenta que al mes la producción aproximada es de 1800 Kg de producto terminado. Para la producción del chorizo, esta se realizara solo tres días de los seis días que se laborara en la empresa, es por ello que la producción aproximada mensualmente será de 1800 Kg con un gasto de $165,312.00 obteniendo de igual manera un ingreso aproximado de $234,000.00 mensualmente, siempre y cuando que el costo del kilo de chorizo sea de $130.00. Cuadro 14. Plan de producción de chorizo. plan de producción de chorizo Egresos # de producción (Kg) $ precio de venta ingreso

día 50.00 91.84 4,592.00

semana 150.00 91.84 13,776.00

mes 1,800.00 91.84 165,312.00

año 21,600.00 91.84 1,983,744.00

plan de producción de chorizo ingresos # de producción (Kg) $ precio de venta ingreso

día 50.00 130.00 6,500.00

semana 150.00 130.00 19,500.00

mes 1,800.00 130.00 234,000.00

año 21,600.00 130.00 2,808,000.00

Para el caso de la longaniza la producción se realizara en tres días, por lo que en un mes se próxima una producción de 1800 Kg de producto terminado con un gasto de $163,530.00, y obteniendo un ingreso mensual aproximado de $252,000.00 teniendo en cuenta de que el kilo de longaniza se ofrecerá a $140.00.

Cuadro 15. Plan de producción de longaniza Plan de producción de longaniza Egresos día

semanal

mes

año

# de producción (Kg)

50.00

150.00

1,800.00

21,600.00

$ precio de venta

90.85

90.85

90.85

90.85

ingreso

4,542.50

13,627.50

163,530.00

1,962,360.00

plan de producción de longaniza ingresos día

semana

mes

año

# de producción (Kg)

50.00

150.00

1,800.00

21,600.00

$ precio de venta

140.00

140.00

140.00

140.00

ingreso

7,000.00

21,000.00

252,000.00

3,024,000.00

17.

2.9. ESTUDIO DE INVERSIONES

El proyecto tiene una serie de tipos de inversión que tienen como finalidad cuantificar el monto total de dinero que se necesita invertir para la ejecución y puesta en del negocio de empresa. 2.9.1. INVERSIÓN FIJA Maquinaria y equipo. Está compuesto por los equipos y utensilios que se necesitan directamente en el proceso productivo. Equipos de oficina. Consta de computadores, teléfonos, necesarios para el trabajo istrativo.

Identificación y cuantificación de maquinaria y equipo. Los equipos y utensilios requeridos para el proyecto se presentan a continuación en el cuadro 16: Cuadro 16. Materiales, maquinaria y equipos de oficina Materiales

Medidas y/o capacidad

Unidad a utilizar

Precio unitario

Maquinaria

Medidas y/o capacidad

Unidad a utilizar

Precio unitario

Cuchillos Cucharas

12 pulg

3 3

$70 40

Congelador Embutidora

1190 L 25 L de producto

1 1

$73,830 $85,000

Palanganas Chaira

25 L

4 2

$390 $350

Molino de carne Vitrinas panorámicas

250 a 300 Kg/Hrs 2.5 m de largo

1 1

$1160 $26,320

Colador Jarras medidoras Mesas Tablas sanitarias

30 cm 1L

2 3

$93 $40

Bascula Balanza

100 Kg 20 Kg

1 2

$4,600 $1900

96x36’’ 60x40x1cm

2 3

$20,704 $1,050

Cuarto frio Empacadora

9mx2mx2.2m

1 1

$31500 $66,666

Total

Total

Equipo de oficina

Unidades

Precio unitario

Total

Pza.

Unidad a utilizar 1.00

computadora

$8,500

8,500.00

impresora multifuncional

Pza.

1.00

$4,650

4,650.00

teléfono

Pza.

1.00

$650

termobalanza

Pza.

1.00

$55,900

total

650.00 55,900.00 69,700.00

18. 2.9.2. COTIZACIÓN DE MATERIALES, EQUIPOS INDUSTRIALES Y EQUIPOS DE ISTRACIÓN. En los siguientes cuadros se reflejan los precios unitarios de cada uno de los equipos y materiales que se necesitaran para el emprendimiento de la empresa, al igual que el precio total, para el cual dependerá de la unidad a utilizar de cada uno de ellos. Cuadro 17. Cotización de materiales, equipos industriales y equipos de istración. Materiales Cuchillos Cucharas Palanganas Chaira Colador Jarras medidoras Mesas Tablas sanitarias Total Equipos Congelador Embutidora Molino de carne Vitrinas panorámicas Bascula

Unidades Pza. Pza. Pza. Pza. Pza. Pza. Pza. Pza.

Unidad a utilizar 3.00 3.00 4.00 2.00 2.00 3.00 2.00 3.00

Precio unitario 70.00 40.00 390.00 350.00 93.00 40.00 20,704.00 1,050.00

Unidad unidad unidad unidad unidad unidad

Unidad a utilizar 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00

Precio unitario 73,830.00 85,000.00 24,000.00 8,000.00 4,600.00

Total 210.00 120.00 1,560.00 700.00 186.00 120.00 41,408.00 3,150.00 47,454.00 Total 73,830.00 85,000.00 24,000.00 8,000.00 4,600.00

Balanza Cuarto frio Empacadora Mezcladora Total Equipo Computadora impresora multifuncional Teléfono Termobalanza Total

19. 

unidad unidad unidad unidad

2.00 1.00 1.00 1.00

1,900.00 31,500.00 66,700.00 4,400.00

Unidades Pza. Pza. Pza. Pza.

Unidad a utilizar 1.00 1.00 1.00 1.00

Precio unitario $8,500 $4,650 $650 $55,900

3,800.00 31,500.00 66,700.00 4,400.00 301,830.00 Total 8,500.00 4,650.00 650.00 55,900.00 69,700.00

2.10. BIBLIOGRAFÍA Flores, N. (2003). Distribución en planta para una microempresa agroindustrial. Enero 31, 2017, de Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo Sitio web: https://repository.uaeh.edu.mx/bitstream/bitstream/handle/123456789/1102 9/Distribucion%20en%20planta%20procesadora%20frutas.pdf?sequence=1 &isAllowed=y



Acosta, M. (2009). Factibilidad para la creación de una empresa productora de chorizo a base de carne caprina, en el municipio de Piedecuesta. Febrero 15, 2017, de Universidad Industrial de Santander Sitio web: http://repositorio.uis.edu.co/jspui/bitstream/123456789/11645/2/129416.pdf

3. CAPITULO II. ESTUDIO FINANCIERO. 3.1.CAPITAL DE TRABAJO Para la determinación del costo de los productos a procesar en la empresa se basó de acuerdo a los costos de producción en un kilo (costos de los insumos y de la materia prima), gasto de istración (luz, teléfono, agua, renta, secretaria, derechos S.S.A. mano de obra, laboratorista) y los gasto de venta (lonas y perifoneo) tal como se muestra en el cuadro 1.

Cuadro 18. Costo de producto de chorizo y longaniza

CHORIZO COSTO DE PRODUCCION GASTO DE . GASTO DE VENTA KILO DE CHORIZO

$ 80.64 10.70 0.50 91.84

LONGANIZA COSTO DE PRODUCCION GASTO DE . GASTO DE VENTA KILO DE LONGANIZA

$ 79.65 10.70 0.50 90.85

El precio del kilo de chorizo a producir de $ 91.84, mientras que el de la longaniza es de $ 90.85 Para el cálculo de los valores que se presenta en el cuadro 18 de los gasto de istración y de venta, esta está basada en la suma de cada uno de sus factores y luego dividida en la cantidad de producción mensual que se iba a tener aproximadamente. Cuadro 19. Porcentaje de gasto de istración y ventas Concepto

%

GASTO

10.70

Concepto gasto de venta

% 0.50

3.2.COSTO DE PRODUCCIÓN DEL CHORIZO. En el cuadro 20 se presenta el costo de la materia prima, especias e insumos que se gastaría para la producción mensual del chorizo y longaniza, que al mes se estima una producción de 1800 Kg de producto terminado. Cuadro 20. Costo de producción mensual de chorizo y longaniza Chorizo: volumen mensual 1800 Kg. Concepto Unidad N° de Precio Total Unidad carne Kg 1,800.00 65.00 117,000.00 80/20 Sal Kg 36.00 7.00 252.00 Chile Kg 25.20 150.00 3,780.00 Clavo Kg 9.00 230.00 2,070.00 Ajo Kg 3.60 140.00 504.00 Orégano Kg 3.60 50.00 180.00 Pimentón Kg 25.20 60.00 1,512.00

Vinagre Hilo Tripa -

L M M -

45.00 15.00 2,700.00 0.10 2,700.00 7.00 Totales

675.00 270.00 18,900.00 145,143.00 2,902.86

Longaniza: volumen mensual 1800 Kg. Concepto Unidad N° de Precio Total Unidad carne Kg 1,800.00 65.00 117,000.00 80/20 sal Kg 36.00 7.00 252.00 chile Kg 25.20 150.00 3,780.00 clavo Kg 9.00 230.00 2,070.00 ajo Kg 3.60 140.00 504.00 orégano Kg 3.60 50.00 180.00 vinagre L 45.00 15.00 675.00 tripa M 2,700.00 7.00 18,900.00 Totales 143,361.00 2,867.22

3.3.GASTO DE VENTA. En el cuadro 21 se reflejan en que se basan los gastos de venta, que como se puede ver son lonas y perifoneo ayudando de esta manera la publicación tanto de la empresa como del producto a producir. Cuadro 21. Gasto de venta. Gasto de venta Lonas Perifoneo

Gasto mensual 800.00 100.00 900.00

3.4. COSTOS FINANCIEROS 3.4.1. FLUJO DE EFECTIVO. El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, o cash flow en inglés, es la variación de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado.

En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la acumulación de activos líquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo. Según el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el llamado Estado del Flujo de Caja. Provee información sobre los ingresos y salidas de efectivo en un cierto espacio de tiempo. Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversionistas, es y acreedores entre otros ha: 

Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivos.



Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas.



Facilitar la determinación de necesidades de financiación.



Facilitar la gestión interna del control presupuestario del efectivo de la empresa.

En el cuadro 1 del anexo del capítulo III se representa el flujo de efectivo de un año de labor de la empresa donde se toman en cuenta los ingresos y egreso que se dan en el transcurso del año. Los ingresos en esta empresa está conformado por las ventas que se realizan que como se puede observar en el cuadro está dada mensualmente; los egresos están conformados por el costo de producción, gasto de istración, gasto de venta, y gasto de financiamiento. Donde el saldo final al año está dado por la resta del total de ingresos-egresos con pago de los capitales, es decir la amortización mensual. El flujo de efectivo se realizó para 5 años aunque en el cuadro 1 solo se presenta el de un año y los demás se encuentran en los siguientes cuadros ubicados en el anexo.

3.4.2. ESTADO DE RESULTADO El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio. Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos sencillos es un reporte es muy útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están istrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás generando utilidades. Para la determinación del estado de resultado de la empresa se realizó el cuadro 22 como representación de la misma para 5 años, en ella se utilizaron datos como el ingresos que está dado por la venta, costo de producción, utilidades bruta (es la resta de los ingresos y el costo de producción), gastos de istración, de venta, utilidad de operación (resta de la utilidad bruta, gasto de istración y gasto de venta), gastos financieros, depreciación, utilidades antes de impuesto (resta de utilidad de operación, gastos financieros y depreciación), ISR (Impuesto Sobre la Renta), ISPT (Impuesto Sobre Producto de Trabajo) y la utilidad neta (resta de utilidades antes de impuesto ISR, ISPT). Todo esto se estimó para un periodo de 5 años. Todo lo anterior ayuda a la determinación de la Relación Beneficio Costo y al Punto de Equilibrio de la empresa. Cuadro 22. Estado de resultado. AÑOS

1.00

%

2.00

%

3.00

%

4.00

%

5.00

%

INGRESOS OTROS INGRESOS Ingresos por ventas y servicios Total de ingresos

4,320,000.00 4,320,000.00

4,320,000.00 100.00

4,320,000.00

4,320,000.00 100.00

4,320,000.00

4,320,000.00 100.00

4,320,000.00

4,320,000.00 100.00

4,320,000.00

100.00

COSTOS DE PRODUCCIÓN UTILIDAD BRUTA

3,462,048.00

80.14

3,462,048.00

80.14

3,462,048.00

80.14

3,462,048.00

80.14

3,462,048.00

80.14

857,952.00

19.86

857,952.00

19.86

857,952.00

19.86

857,952.00

19.86

857,952.00

19.86

Gastos de istración Gastos de venta

231,168.00

5.35

231,168.00

5.35

231,168.00

5.35

231,168.00

5.35

231,168.00

5.35

10,800.00

0.25

10,800.00

0.25

10,800.00

0.25

10,800.00

0.25

10,800.00

0.25

UTILIDAD DE OPERACIÓN Gastos financieros

615,984.00

14.26

615,984.00

14.26

615,984.00

14.26

615,984.00

14.26

615,984.00

14.26

56,706.38

1.31

47,819.01

1.11

37,193.11

0.86

24,488.58

0.57

9,298.83

0.22

Depreciación

60,366.00

1.40

60,366.00

1.40

60,366.00

1.40

60,366.00

1.40

60,366.00

1.40

UTIL. ANTES DE IMPUESTOS ISR

498,911.62

11.55

507,798.99

11.75

518,424.89

12.00

531,129.42

12.29

546,319.17

12.65

79,825.86

1.85

81,247.84

1.88

82,947.98

1.92

84,980.71

1.97

87,411.07

2.02

ISPT

84,814.98

1.96

86,325.83

2.00

88,132.23

2.04

90,292.00

2.09

92,874.26

2.15

UTILIDAD NETA

334,270.78

7.74

340,225.32

7.88

347,344.68

8.04

355,856.71

8.24

366,033.85

8.47

Relación Beneficio Costo RBC Punto de equilibrio PE

1.17

1.17

1.17

1.17

1.17

1,163,987.92

1,163,987.92

1,163,987.92

1,163,987.92

1,163,987.92

El RBC El análisis costo-beneficio es una herramienta financiera que mide la relación entre los costos y beneficios asociados a un proyecto de inversión con el fin de evaluar su rentabilidad, entendiéndose por proyecto de inversión no solo como la creación de un nuevo negocio, sino también, como inversiones que se pueden hacer en un negocio en marcha tales como el desarrollo de nuevo producto o la adquisición de nueva maquinaria. Según el análisis beneficio-costo un proyecto o negocio será rentable cuando la relación costo-beneficio es mayor que la unida Por lo tanto el resultado que nos dio para este proyecto es mayor a la unidad por lo tanto el proyecto es viable. El Punto de Equilibrio que la empresa necesita es de $1, 163,987.92 anual para poder cubrir los costos fijos de la empresa, ya que el Punto de Equilibrio es el punto de actividad en donde no existe utilidad ni pérdida. 3.4.3. BALANCE GENERAL El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Es el estado financiero más importante para revisar la situación financiera de una empresa. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra

contablemente los activos (lo que organización posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto). El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A su vez cada uno de estos grupos, muestran en detalle distintas cuentas. A su vez la información es ordenada de cuentas o ítems de mayor liquidez a menor liquidez. En el cuadro 23 se presenta el balance general donde se utilizaron datos en las que se clasificaron en tres grupos: 3.4.3.1. 

ACTIVOS

Activo corrientes o también conocido como circulantes y es todo aquello que puedo comercializar en corto tiempo, en este caso se utilizó lo es caja y bancos, es decir el efectivo que debe tener la empresa, también se tomó en cuenta los inventarios que en si son los productos en proceso, producto terminado, materia prima o insumo.



Activo corriente o fijo: es con lo que se producen los bienes, en este caso los equipos.



Activo diferido: son recursos pagados sin utilizar, por ejemplo el seguro. 3.4.3.2.



PASIVOS

Pasivo a corto plazo: se da en menos de un año y está dado por proveedores y deudas en el banco a corto plazo.



Pasivo a largo plazo: es lo contrario al pasivo en corto plazo, esta se da en más de un año, en ella entran las deudas de los años siguientes. 3.4.3.3.

CAPITAL CONTABLE

En ella se toma en cuenta el capital social, que es más que nada lo que otorgan los socios de la empresa, resultado de ejercicio y otras cuentas de capital.

Cuadro 23. Balance general. BALANCE GENERAL PROFORMA (PROYECTADO)

DESCRIPCIÓN/AÑO

1.00

%

2.00

%

3.00

%

4.00

%

5.00

%

CAJA Y BANCOS

513,845.38

44.17

759,396.16

56.31

1,273,241.54

70.66

1,787,086.92

79.23

2,300,932.29

84.94

INVENTARIOS

360,000.00

30.95

360,000.00

26.70

360,000.00

19.98

360,000.00

15.96

360,000.00

13.29

ACTIVO Corriente

CLIENTES

TOTAL DE ACTIVO Corriente

873,845.38

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

75.12

1,119,396.16

83.01

1,633,241.54

90.64

2,147,086.92

95.20

2,660,932.29

98.23

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ACTIVO NO Corriente (FIJO) TERRENOS

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

CONSTRUCCIONES

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

EQUIPO

301,830.00

25.95

301,830.00

22.38

301,830.00

16.75

301,830.00

13.38

301,830.00

11.14

MOBILIARIO

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

TRANSPORTE

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

DEPRECIACION

60,366.00

5.19 -

120,732.00

8.95 -

181,098.00

10.05 -

241,464.00

10.71 -

301,830.00

11.14 -

TOTAL ACTIVO NO Corriente

241,464.00

20.76

181,098.00

13.43

120,732.00

6.70

60,366.00

2.68

-

-

ACTIVO DIFERIDO

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ESTUDIOS

-

-

-

-

-

-

SEGUROS

48,000.00

4.13

48,000.00

-

3.56

48,000.00

-

2.66

48,000.00

-

2.13

48,000.00

-

1.77 -

TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO

48,000.00

4.13

48,000.00

3.56

48,000.00

2.66

48,000.00

2.13

48,000.00

1.77

TOTAL ACTIVO

1,163,309.38

100.00

1,348,494.16

100.0 0

1,801,973.54

100.00

2,255,452.92

100.00

2,708,932.29

100.00

PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES

54,319.61

18.75

64,945.51

27.59

77,650.04

45.55

92,839.80

100.00

-

-

-

-

DEUDAS BANCO CORTO PLAZO

54,319.61

18.75

-

-

-

-

-

-

DESCRIPCIÓN

64,945.51

-

27.59

77,650.04

-

45.55

92,839.80

-

100.00 -

PASIVO A LARGO PLAZO PROVEEDORES

235,435.35

-

-

DEUDAS BANCO LARGO PLAZO

235,435.35

81.25

170,489.83

72.41

92,839.80

54.45

-

TOTAL DE PASIVO

289,754.96

100.00

235,435.35

100.0 0

170,489.83

100.00

81.25

170,489.83

-

72.41

92,839.80

-

54.45

-

92,839.80

-

100.00

CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL

50,000.00

5.72

50,000.00

4.49

50,000.00

3.06

50,000.00

2.31

50,000.00

1.85

-

334,270.78

30.03

674,496.11

41.34

1,021,840.79

47.25

1,377,697.49

50.86

334,270.78

38.27

340,225.32

30.57

347,344.68

21.29

355,856.71

16.45

366,033.85

13.51

489,283.63

56.01

388,562.70

34.91

559,642.92

34.30

734,915.63

33.98

915,200.95

33.78

TOTAL DE CAPITAL CONTABLE AJUSTE

873,554.42

100.00

1,113,058.81

100.0 0

1,631,483.70

100.00

2,162,613.12

100.00

2,708,932.29

100.00

100.00

2,708,932.29

100.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL

1,163,309.38

RESULTADOS EJER. ANTERIORES RESULTADO DEL EJERCICIO OTRAS CUENTAS DE CAPITAL

100.00

100.0 0 1,348,494.16

100.00 1,801,973.54

2,255,452.92

2,708,932.29

3.5.CRONOGRAMA DE INVERSIÓN. En el cuadro 24 se presenta lo que es el cronograma de inversión, la cual se estableció en función de las actividades que se realizaran en un año, para poder poner en marcha la empresa, además dicho cronograma nos proporcionar información sobre los gastos asociados al proyecto durante el lapso de una año. Cuadro 24. Cronograma de inversión TIEMPO (meses) ACTIVIDAD DISEÑO DEL PROYECTO ESTUDIO DE MERCADO ESTUDIO TECNICO ASPECTOS LEGALES Y ISTRATIVOS ESTUDIO DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS MONTAJE DE MAQUINARIA Y EQUIPOS RECLUTAMIENTO DE PERSONAL CONTRATACION DEL PERSONAL FINANCIAMIENTO PUESTA EN MARCHA

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

3.6.DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 3.6.1. DEPRECIACIÓN. Sabemos que todo activo fijo (excepto Terrenos) tiende a perder su valor con el paso del tiempo, esto es, por el simple hecho de estar en nuestra bodega o almacén, sin ser utilizados, es más, sin siquiera estar desempacados.

Con mayor razón dichos activos fijos irán perdiendo su valor si son utilizados con el fin para el que fueron adquiridos, es decir, si se utilizan para producir otro bien y después venderlo, para dar mejor presentación al producto o servicio que estamos ofreciendo, o sirven de medio para difundir y promocionar nuestros bienes y servicios al público, en fin, para obtener un beneficio económico de dichos activos.

Empecemos por la definición que la Real Academia Española nos tiene respecto al término de “Depreciar” (Del lat. depretiāre, menospreciar). Tr. Disminuir o rebajar el valor o precio de algo. U. t. c. prnl. Por su parte, las Normas de Información Financiera (NIF) dentro de la serie C-6 (Párrafos 39, 40 y 45) nos define lo que en términos contables, se refiere a la depreciación de Activos Fijos” “La depreciación es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de una manera sistemática y razonable el costo de los activos fijos tangibles, menos su valor de desecho, si lo tiene entre la vida útil estimada de la unidad. Por lo tanto, la depreciación contable es un proceso de distribución y no de evaluación.

Esta distribución puede hacerse a dos criterios generales: Uno basado en tiempo y otro, en unidades producidas… Todos los Activos Fijos, con excepción de Terrenos, están sujetos a depreciación…”

En este caso para la determinación de la depreciación el criterio que se utilizó está basado en el tiempo y como concepto se tuvieron a los equipos que se ocuparan para la producción, tal como se muestra en el cuadro 25. Cuadro 25. Depreciación de activos. Depreciación de activos Concepto Maquinaria Equipo Cnc instalación

Valor 301,830.00 -

Años 5.00 5.00 20.00 10.00

dep/año 60,366.00 60,366.00

Sin embargo para la determinación de la depreciación de activos para este proyecto se utilizó el método lineal que se ve representada en el cuadro 10 en la columna de total, además de utilizar dicho método también se realizó por el método acumulado y de la misma manera se ve representada en el cuadro 26 en la columna acumulada. En el método lineal el cargo anual es el mismo para todos los años de la vida útil del activo, es decir ofrece el mismo servicio durante cada uno de los periodos de operación. El cargo por año, se obtiene dividiendo la base de depreciación entre el total de años de servicio. La depreciación acumulada es la cantidad total de la depreciación deducida de un activo depreciable. A diferencia de los gastos de depreciación, que sólo muestra la depreciación del período, la depreciación acumulada revelará toda la depreciación desde que la compañía adquirió el activo depreciable. Cuadro 26. Depreciación de activos lineal y acumulada. Año

Maquinaria

Equipo

Construcción

Instalación

Total

Acumulada

1.00 2.00 3.00 4.00 5.00

-

60,366.00 60,366.00 60,366.00 60,366.00 60,366.00

-

-

60,366.00 60,366.00 60,366.00 60,366.00 60,366.00

60,366.00 120,732.00 181,098.00 241,464.00 301,830.00

3.6.2. AMORTIZACIÓN 3.6.2.1.

FUENTE DE LOS RECURSOS.

Los recursos se obtendrán de la siguiente manera. Cuadro 27. Estructura financiera. Recursos préstamo recursos empresa otros recursos total

monto 335,187.20 41,898.40 41,898.40 418,984.00

% 0.80 0.10 0.10 1.00

En lo que concierne a otros recursos pueden provenir de algún apoyo gubernamental. En el caso de la realización del préstamo tendrá un interés del 15% teniendo como plazo de pago 60 meses, es decir, en 5 años, tal como se muestra en el cuadro 28. Cuadro 28. Plan de crédito capital interés plazo

335,187.20 0.015 60.00

mensual meses

En el cuadro 29 se presenta la amortización de préstamos, que trata de las cuotas que se deben de realizar mensualmente para pagar el capital prestado en el periodo pactado. Para la determinación de la amortización para nuestra empresa se realizó por el método francés que consiste en ir pagando la misma cuota siempre, lo único que va variando es el capital amortizado y los intereses. Los intereses que se cobran que se cobran en las cuotas se calculan sobre el importe pendiente de amortizar, es decir, lo que pagamos de intereses se va a ir reduciendo en una cuantía proporcional a la amortización del capital, ya que el capital pendiente de amortización será menor. En la primera fase, por tanto, se pagan principalmente intereses. Pero a medida que se van pagando cuotas, la

parte de las mismas que corresponde a capital amortizado aumenta, disminuyendo así los intereses. En este caso el pago mensual que se deberá realizar es de $8,511.55. Cuadro 29. Amortización de crédito. pago 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 12.00 13.00 14.00 15.00 16.00 17.00 18.00 19.00 20.00 21.00 22.00 23.00 24.00 25.00 26.00 27.00 28.00 29.00 30.00 31.00 32.00 33.00 34.00 35.00 36.00 37.00 38.00 39.00

capital 335,187.20 331,703.46 328,167.46 324,578.42 320,935.54 317,238.02 313,485.04 309,675.76 305,809.35 301,884.94 297,901.66 293,858.63 289,754.96 285,589.73 281,362.03 277,070.91 272,715.42 268,294.60 263,807.46 259,253.02 254,630.27 249,938.17 245,175.69 240,341.77 235,435.35 230,455.33 225,400.60 220,270.06 215,062.56 209,776.95 204,412.05 198,966.68 193,439.63 187,829.67 182,135.56 176,356.04 170,489.83 164,535.63 158,492.11

amortización 3,483.74 3,536.00 3,589.04 3,642.88 3,697.52 3,752.98 3,809.28 3,866.42 3,924.41 3,983.28 4,043.03 4,103.67 4,165.23 4,227.71 4,291.12 4,355.49 4,420.82 4,487.13 4,554.44 4,622.76 4,692.10 4,762.48 4,833.92 4,906.43 4,980.02 5,054.72 5,130.54 5,207.50 5,285.61 5,364.90 5,445.37 5,527.05 5,609.96 5,694.11 5,779.52 5,866.21 5,954.20 6,043.52 6,134.17

interés 5,027.81 4,975.55 4,922.51 4,868.68 4,814.03 4,758.57 4,702.28 4,645.14 4,587.14 4,528.27 4,468.52 4,407.88 4,346.32 4,283.85 4,220.43 4,156.06 4,090.73 4,024.42 3,957.11 3,888.80 3,819.45 3,749.07 3,677.64 3,605.13 3,531.53 3,456.83 3,381.01 3,304.05 3,225.94 3,146.65 3,066.18 2,984.50 2,901.59 2,817.45 2,732.03 2,645.34 2,557.35 2,468.03 2,377.38

Pago 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55

40.00 41.00 42.00 43.00 44.00 45.00 46.00 47.00 48.00 49.00 50.00 51.00 52.00 53.00 54.00 55.00 56.00 57.00 58.00 59.00 60.00

152,357.94 146,131.76 139,812.18 133,397.81 126,887.23 120,278.99 113,571.62 106,763.64 99,853.54 92,839.80 85,720.84 78,495.10 71,160.98 63,716.84 56,161.04 48,491.90 40,707.73 32,806.79 24,787.34 16,647.60 8,385.77

6,226.18 6,319.58 6,414.37 6,510.58 6,608.24 6,707.37 6,807.98 6,910.10 7,013.75 7,118.95 7,225.74 7,334.13 7,444.14 7,555.80 7,669.14 7,784.17 7,900.94 8,019.45 8,139.74 8,261.84 8,385.77

2,285.37 2,191.98 2,097.18 2,000.97 1,903.31 1,804.18 1,703.57 1,601.45 1,497.80 1,392.60 1,285.81 1,177.43 1,067.41 955.75 842.42 727.38 610.62 492.10 371.81 249.71 125.79

8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55 8,511.55

3.7.INDICADORES FINANCIEROS 3.7.1. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD El análisis de la sensibilidad es una técnica que, aplicada a la valoración de inversiones, permite el estudio de la posible variación de los elementos que determinan una inversión de forma que, en función de alguno de los criterios de valoración, se cumpla que la inversión es efectuable o es preferible a otra. Por ejemplo, se puede analizar cuál es la cuantía mínima de uno de los flujos de caja para que la inversión sea efectuable según el Valor Actualizado Neto (VAN), o cuál es valor máximo que puede tener el desembolso inicial para que una inversión sea preferible a otra según la Tasa Interna de Retorno o Rentabilidad (TIR). El análisis de sensibilidad se considera como una primera aproximación al estudio de inversiones con riesgo, ya que permite identificar aquellos elementos que son más sensibles ante una variación. En el cuadro 30 se representa el análisis de sensibilidad que se realizó para la empresa para un lapso de 5 años, donde se tendrá una tasa de actualización del 15% y como ingreso (ventas) anual de $4, 320, 000.00, un egreso de $3, 704,

000.00 más que nada esto son gastos de venta istración y costo de producción. El saldo estará dado los ingresos menos los egresos que se den en la empresa durante el año, el factor es la depreciación del peso, el saldo final es el salgo por el factor y el acumulado es la suma del préstamo con lo acumulado en un año. Como se puede apreciar en el cuadro en el año cero no aparece ningún ingreso sin embargo hay un egreso, eso es porque el egreso es el capital con el que la empresa empezara a trabajar, por lo tanto los ingresos se empezaran a dar en el primer año. Cuadro 30. Análisis de sensibilidad. Análisis de sensibilidad

Año 0 1 2 3 4 5

Ingresos 4,320,000.00 4,320,000.00 4,320,000.00 4,320,000.00 4,320,000.00

Egresos -35,187.20 3,704,016.00 3,704,016.00 3,704,016.00 3,704,016.00 3,704,016.00

Tasa de actualización

15.00%

Saldo

Factor 1.0000 0.8696 0.7561 0.6575 0.5718 0.4972

615,984.00 615,984.00 615,984.00 615,984.00 615,984.00

Saldo final - 35,187.20 535,638.26 465,772.40 405,019.48 352,190.85 306,252.91

Acumulado -335,187.20 200,451.06 666,223.46 1,071,242.94 1,423,433.79 1,729,686.71

Por último se presenta el cuadro 31 donde se ven reflejados los resultados del VAN, TIR, P.R.I, RBC y PE, cuyos resultados nos ayudaran a decidir si el proyecto es viable o no. Para el caso del VAN esta no debe de ser negativa, si el resultado da negativo significa que no podré pagar el préstamo o crédito por lo tanto este deberá dar un valor positivo, en el caso de este proyecto nos dio positivo, por lo tanto el resultado en 5 años nos permitirá cubrir el pago del crédito. Cuadro 31. Indicadores financieros. Concepto

Abreviación

Resultado

VALOR ACTUAL NETO

VAN

1,729,686.71

TASA INTERNA DE RETORNO

TIR

145.88%

PERIODO DE RECUPERACION DE INVERSION

P.R.I.

3.00 años

RELACION BENEFICIO COSTO

RBC

1.17

PUNTO DE EQUILIBRIO

PE

1,163,987.92

De igual manera con la TIR siempre se deberá de obtener un resultado positivo, la TIR más que nada nos ayudar a ver si con el proyecto podré recuperar el capital o crédito invertido, es por ellos que el resultado debe ser positivo en caso de que el resultado sea negativo significa que mi proyecto no me permitirá recuperar lo que invertí. En el caso de este proyecto la TIR nos dio un porcentaje de 145.88 % lo que causa ruido, ya que puede ser que el producto este muy caro o que no se haya cotizado algún material, equipo, etc., La P.R.I me ayuda a ver el lapso de tiempo en la que debo de recuperar todo lo invertido, en este caso el lapso es de 3 años. La RBC me permite saber si con mis ventas puedo cubrir mis costos fijos, es por ello que también el resultado que se obtenga debe ser mayor a la unidad, porque en caso contrario la empresa pierde, entre mayor sea el resultado a la unidad será mucho mejor, en este caso la Relación Beneficio Costo nos dio como 1.17. El punto de equilibrio más que nada es la cantidad mínima que se debe vender para poder cubrir los gastos fijos de la empresa, para la empresa su punto fijo es de $1, 163, 987. 92 Todo lo antes mencionado está plasmado en el cuadro 31.

3.8.BIBLIOGRAFÍA 

Fuente: Estudio Financiero | Econlink (Econlink.com.ar - Federico Anzil Octubre

Del

2009)

- http://www.econlink.com.ar/proyectos-de-

inversion/estudio-financiero 

Federico Anzil (17 de Ene de 2012). "Estudio Financiero". [En línea] Dirección

URL: http://www.zonaeconomica.com/estudio-

financiero (Consultado el 22 de Feb de 2017) 

Iturrioz, J. (2016). ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD EN VALORACIÓN DE INVERSIONES.

Marzo

22,

2017,

de

expansion.com

Sitio

web:

http://www.expansion.com/diccionario-economico/analisis-de-sensibilidaden-valoracion-de-inversiones.html 

Economía y negocios. (2012). Balance General. Marzo 22, 2017, de El ABC de la Economía Sitio web: http://www.elmundo.com.ve/diccionario/balance-general.aspx



Mcbride, C. (2012). ¿Qué es la depreciación acumulada? Marzo 22, 2017, de

eHow

Sitio

web:

http://www.ehowenespanol.com/depreciacion-

acumulada-sobre_338386/

 Castro, I. (2011). Depreciación de Activos Fijos. Marzo 23, 2017, de TODOCONTA

Sitio

web:

https://blog.todoconta.com/depreciacion-de-

activos-fijos/

 Finanza de Empresas. (2012). El análisis costo-beneficio. Marzo 23, 2017, de CreceNegocios Sitio web: http://www.crecenegocios.com/el-analisiscosto-beneficio/

4. CONCLUSIÓN. Los estudios realizados dirigidos a evaluar la factibilidad del proyecto permiten concluir que el proyecto es viable por: 

La demanda de los productos nos ayudara a la venta de nuestro producto esto es debido a que hay un gran número de población en el lugar donde se establecerá la empresa. Además de que la oferta que pretendemos presentar no tiene gran competencia con los productos que existen en el mercado, debido a que nuestro producto será de alta calidad además de que nos ayudara a cuidar nuestra alimentación.



El proyecto genera empleos directos e indirectos, lo cual contribuye a la calidad de vida de las personas e impactando positivamente en la sociedad.



Desde el punto de vista técnico del proyecto para la creación de una empresa productora de chorizo y longaniza de carne de cerdo en el

municipio de palenque es factible, ya que se cuenta con todos los recursos necesarios para su futuro ejecución, además de ofrecer una ventaja competitiva puesto que es un lugar muy transitado por vehículos y personas, lo cual aumenta las expectativas de venta. 

El costo de producción del producto al incrementarle cierto porcentaje ayudara a pagar los gastos de istración y venta.



Como se observa en el cuadro 31, el proyecto propuesto obtuvo en dichos indicadores resultados favorables, por un lado la VAN es positiva, la TIR indica que el proyecto permitirá recuperar lo invertido.



De manera general se puede decir que el análisis financiero arrojo cifras e indicadores que sobrepasan las expectativas que se tenía del proyecto, esto se debe a que el costo de producción del chorizo y la longaniza son bajos y los precios del producto terminado.

5. ANEXOS 5.1. ANEXOS CAPITULO II 1.- estudio de impacto ambiental. Matriz de evaluación

AIRE

Calidad del aire

2

Polvos

-1

Ruido

- 1T

1T

- 1T

Uso potencial -2

-2T

-1T

Calidad del agua

2

Alteración del drenaje

1

Especies herbáceas

2

Especies arbóreas

1

Pastizales

-1T

-1T -1T

-2T -1T

MEDIO ESTÉTICO

2

-1T

Silvestre Introducidas 2

Paisaje

-1T

Olores Efectos visuales

1 2

Actividad humana MEDIO SOCIAL

Aspectos culturales

1

Y CULTURAL

Desarrollo urbano

+2P

Infraestructura

2

Nivel de empleo

1

Valor del suelo

1

Act. Comerciales

1

Act. Agropecuarias

1

Ingresos economía local

2


+1T

-1T

Vegetación hidrófila

MEDIO SOCIECONÓMICO

UBICACIO N CORRECTA DE LAS INSTALAC IONES

-1T

Salinizados

(Área del proyecto)

ATMOSFERA

ADECCUAC IÓN DE ESPACIOS

1

Cuerpos de agua

FAUNA

MANEJO OPTIMO DE LAS INSTALAC IONES

MANTENI MIENTO DE INSTALAC IONES

SISTEMA DE DISTRIBU CIÓN DE DRENAJE

SISTEMA DE DISTRIBU CIÓN DE AGUA

CONSTRUC CIÓN DE TALLER

DESMONT ES Y DESLPALM ES

2T

AGUA

BIOLÓG MEDIO ICO

OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO

Duración

Drenaje

FLORA

OBRAS E INFRAESTRUCTURAS

Intensidad

Erosión SUELO

PREPARACIÓN DEL SITIO TRAZO Y NIVELACI ON

EFECTOS SOBRE EL MEDIO AMBIENTE

LOCALIZACIÓN DEL SITIO LEVANTAM IENTO TOPOGRAF ICO

Colonia Pakal - na, Palenque, Chiapas. México C.P 29960

IDENTIFICACIÓN DE ACCIONES CAUSANTES DE IMPACTOS

SELECCIÓ N DEL PREDIO

Embutidora Arcos S.A

ESCENARIO ACTUAL

ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL MATRIZ DE EVALUACIÓN

+1T

-1T

-1T + 1P

+1T

2.- Cuadro de sumatoria de los efectos interrelacionados en la Matriz de Identificación de Impactos ambientales potenciales del proyecto: Embutidora Arcos S.A. Colonia Pakal - na, Palenque, Chiapas. México C.P 29960

IMP. BENÉFICO MINIMO IMP. BENÉFICO MODERADO IMP. BENÉFICO ALTO IMP. ADVERSO MINIMO IMP. ADVERSO MODERADO IMP. ADVERSO ALTO TOTAL

ubicación correcta de las instalaciones

adecuación de espacios

manejo óptimo de las instalaciones

OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO

mantenimiento de Instalaciones

SISTEMA DE DESAGUE

SISTEMAS DE DISTRIBUCIÓN DE AGUA

OBRAS E INFRAESTRUCTURAS CONSTRUCCIÓN DE TALLER

DESMONTES Y DESLPALMES

TRAZO Y NIVELACION

LEVANTAMIENTO TOPOGRAFICO

SELECCIÓN DEL PREDIO

LOCALIZACIÓN PREPARACIÓN DEL SITIO DEL SITIO

TOTAL

2 1

1 0 0 13

4

3

4

1

1

2 2 0

0

0

0

0

0

4

4


3.- equipo pesado para procesado de chorizo y longaniza.

Bascula Modelo: EQB – W Especificaciones:

Dimensiones exteriores

5

3

0

1

17

Congelador

Empacadoras al vacio Modelo: EVD – 48 Generalidades:  Empacadora al vacío de campana simple.  Cámara de vacío de acero inoxidable para higiene óptima.  Tapa transparente.  Barras de soldadura extraíble sin conexiones eléctricas.  Placas de inserción para un ciclo más rápido y una mejor colocación del producto.

Embutidora Modelo: ET – 25

Capacidad: 25 litros de producto

Higiene y calidad Esta construida en aluminio anodizado muy resistente e higienico y cuenta con una palanca para elevacion que permite una facil limpieza. Dimensiones

Cuarto frio modular

Conformado por es modulares que ofrecen múltiples opciones de configuración. Puertas disponibles en tamaños “estándar “y “jumbo”. Cada puerta tiene sistema de autocierre y triple cristal. Cuenta con 6 parrillas posicionales de exhibición por puerta. Puertas con cambio de orientación en su apertura. Almacena y exhibe dentro del mismo equipo. Puerta de con chapa de seguridad para evitar encierros. Disponible en modo cerrado solo para almacenaje. Enfriamiento por aire forzado. Temperatura Refrigeración: 1º a 3º Temperatura Congelación: -15º a-18º Eficiencia en el consumo de energía Molino mezclador Capacidad de contenedor: 50 Kg Modelo: MMX – 32

Higiene y calidad Excelente presentación en calidad e higiene ya que este equipo está construido completamente en acero inoxidable, que lo hace más higiénico y resistente. Dimensiones

Bascula electrónica comercial Modelo: PCR Capacidades: 20 y 40 Kg dimensiones exteriores

Especificaciones

Certificaciones de calidad

Beneficio. Higiénica y resistente. Gabinetes y platos construidos en Acero Inoxidable Grado Alimenticio lo cual le brinda mayor higiene en el o con los productos además de facilidad en la limpieza.

5.2. ANEXO CAPITULO III. Cuadro 1. Flujo de efectivo del año 1 al año 5. Flujo de efectivo año 1 CONCEPTOS

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

8.00

9.00

10.00

11.00

12.00

TOTAL

SALDO INICIAL

-

42,820 .45

85,640 .90

128,46 1.34

171,28 1.79

214,10 2.24

256,9 22.69

299,74 3.14

342,5 63.59

385,38 4.03

428,2 04.48

471,02 4.93

-

POR VTAS

360,00 0.00

360,00 0.00

360,00 0.00

360,00 0.00

360,00 0.00

360,00 0.00

360,0 00.00

360,00 0.00

360,0 00.00

360,00 0.00

360,0 00.00

360,00 0.00

4,320,00 0.00

OTROS INGRESOS TOTAL DE INGRESOS

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

360,00 0.00

402,82 0.45

445,64 0.90

488,46 1.34

531,28 1.79

574,10 2.24

616,9 22.69

659,74 3.14

702,5 63.59

745,38 4.03

788,2 04.48

831,02 4.93

4,320,00 0.00

EGRESOS

313,69 5.81

313,64 3.55

313,59 0.51

313,53 6.68

313,48 2.03

313,42 6.57

313,3 70.28

313,31 3.14

313,2 55.14

313,19 6.27

313,1 36.52

313,07 5.88

3,760,72 2.38

COSTOS DE PRODUCCIÓN

288,50 4.00

288,50 4.00

288,50 4.00

288,50 4.00

288,50 4.00

288,50 4.00

288,5 04.00

288,50 4.00

288,5 04.00

288,50 4.00

288,5 04.00

288,50 4.00

3,462,04 8.00

GASTO DE ON

19,264 .00

19,264 .00

19,264 .00

19,264 .00

19,264 .00

19,264 .00

19,26 4.00

19,264 .00

19,26 4.00

19,264 .00

19,26 4.00

19,264 .00

231,168. 00

GASTO DE VTA

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.0 0

900.00

900.0 0

900.00

900.0 0

900.00

10,800.0 0

GASTOS FINAN

5,027. 81

4,975. 55

4,922. 51

4,868. 68

4,814. 03

4,758. 57

4,702. 28

4,645. 14

4,587. 14

4,528. 27

4,468. 52

4,407. 88

56,706.3 8

OTROS EGRESOS

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

INGRESOS – EGRESOS

46,304 .19

89,176 .90

132,05 0.38

174,92 4.67

217,79 9.76

260,67 5.67

303,5 52.41

346,43 0.00

389,3 08.45

432,18 7.76

475,0 67.96

517,94 9.05

559,277. 62

INGRESOS

PAGO DE CAPITALES

3,483. 74

3,536. 00

3,589. 04

3,642. 88

3,697. 52

3,752. 98

3,809. 28

3,866. 42

3,924. 41

3,983. 28

4,043. 03

4,103. 67

45,432.2 4

CORTO PLAZO

3,483. 74

3,536. 00

3,589. 04

3,642. 88

3,697. 52

3,752. 98

3,809. 28

3,866. 42

3,924. 41

3,983. 28

4,043. 03

4,103. 67

45,432.2 4

LARGO PLAZO

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

SALDO FINAL

42,820 .45

85,640 .90

128,46 1.34

171,28 1.79

214,10 2.24

256,92 2.69

299,7 43.14

342,56 3.59

385,3 84.03

428,20 4.48

471,0 24.93

513,84 5.38

513,845. 38

SALDO ACUMULADO

42,820 .45

128,46 1.34

256,92 2.69

428,20 4.48

642,30 6.72

899,22 9.41

1,198, 972.5 5

1,541, 536.13

1,926, 920.1 7

2,355, 124.65

2,826, 149.5 8

3,339, 994.96

Flujo de efectivo año 2 CONCEPTOS

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

8.00

9.00

10.00

11.00

12.00

SALDO INICIAL

513,845 .38

556,66 5.83

599,48 6.27

642,30 6.72

685,12 7.17

459,65 3.02

502,47 3.47

545,29 3.92

588,11 4.37

630,93 4.81

673,75 5.26

716,57 5.71

TOTA L 513,84 5.38

360,000 .00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

4,320, 000.00 -

873,845 .38 313,014 .32 288,504 .00 19,264. 00 900.00

916,66 5.83 312,95 1.85 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

959,48 6.27 312,88 8.43 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

1,002, 306.72 312,82 4.06 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

1,045, 127.17 312,75 8.73 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

819,65 3.02 312,69 2.42 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

862,47 3.47 312,62 5.11 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

905,29 3.92 312,55 6.80 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

948,11 4.37 312,48 7.45 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

990,93 4.81 312,41 7.07 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

1,033, 755.26 312,34 5.64 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

1,076, 575.71 312,27 3.13 288,50 4.00 19,264 .00 900.00

4,346.3 2 -

4,283. 85 -

4,220. 43 -

4,156. 06 -

4,090. 73 -

4,024. 42 -

3,957. 11 -

3,888. 80 -

3,819. 45 -

3,749. 07 -

3,677. 64 -

3,605. 13 -

4,833, 845.38 3,751, 835.01 3,462, 048.00 231,16 8.00 10,800 .00 47,819 .01 -

560,831 .05 4,165.2 3 4,165.2 3 -

603,71 3.98 4,227. 71 4,227. 71 -

646,59 7.84 4,291. 12 4,291. 12 -

689,48 2.66 4,355. 49 4,355. 49 -

732,36 8.44 272,71 5.42 272,71 5.42 -

506,96 0.60 4,487. 13 4,487. 13 -

549,84 8.36 4,554. 44 4,554. 44 -

592,73 7.12 4,622. 76 4,622. 76 -

635,62 6.91 4,692. 10 4,692. 10 -

678,51 7.74 4,762. 48 4,762. 48 -

721,40 9.63 4,833. 92 4,833. 92 -

764,30 2.58 4,906. 43 4,906. 43 -

1,082, 010.37 322,61 4.21 322,61 4.21 -

556,665 .83 556,665 .83

599,48 6.27 1,156, 152.10

642,30 6.72 1,798, 458.82

685,12 7.17 2,483, 585.99

459,65 3.02 2,943, 239.02

502,47 3.47 3,445, 712.49

545,29 3.92 3,991, 006.40

588,11 4.37 4,579, 120.77

630,93 4.81 5,210, 055.59

673,75 5.26 5,883, 810.85

716,57 5.71 6,600, 386.56

759,39 6.16 7,359, 782.72

759,39 6.16

INGRESOS POR VTAS OTROS INGRESOS TOTAL DE INGRESOS EGRESOS COSTOS DE PRODUCCIÓN GASTO DE ON GASTO DE VTA GASTOS FINAN OTROS EGRESOS INGRESOS – EGRESOS PAGO DE CAPITALES CORTO PLAZO LARGO PLAZO SALDO FINAL SALDO ACUMULADO


1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

8.00

9.00

10.00

11.00

12.00

TOTAL

SALDO INICIAL

759,39 6.16

802,21 6.61

845,03 7.06

887,85 7.50

930,67 7.95

973,49 8.40

1,016,31 8.85

1,059,13 9.30

1,101,95 9.74

1,144,78 0.19

1,187, 600.64

1,230,42 1.09

759,396. 16

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,00 0.00 -

360,000. 00 -

4,320,00 0.00 -

1,119, 396.16 312,19 9.53 288,50 4.00 19,264

1,162, 216.61 312,12 4.83 288,50 4.00 19,264

1,205, 037.06 312,04 9.01 288,50 4.00 19,264

1,247, 857.50 311,97 2.05 288,50 4.00 19,264

1,290, 677.95 311,89 3.94 288,50 4.00 19,264

1,333, 498.40 311,81 4.65 288,50 4.00 19,264

1,376,31 8.85 311,734. 18 288,504. 00 19,264.0

1,419,13 9.30 311,652. 50 288,504. 00 19,264.0

1,461,95 9.74 311,569. 59 288,504. 00 19,264.0

1,504,78 0.19 311,485. 45 288,504. 00 19,264.0

1,547, 600.64 311,40 0.03 288,50 4.00 19,264

1,590,42 1.09 311,313. 34 288,504. 00 19,264.0

5,079,39 6.16 3,741,20 9.11 3,462,04 8.00 231,168.

INGRESOS POR VTAS OTROS INGRESOS TOTAL DE INGRESOS EGRESOS COSTOS DE PRODUCCIÓN GASTO DE

ON

.00

.00

.00

.00

.00

.00

0

0

0

0

.00

0

00

GASTO DE VTA

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

GASTOS FINAN OTROS EGRESOS INGRESOS – EGRESOS PAGO DE CAPITALES CORTO PLAZO

3,531. 53 -

3,456. 83 -

3,381. 01 -

3,304. 05 -

3,225. 94 -

3,146. 65 -

3,066.18

2,984.50

2,901.59

2,817.45

2,645.34

-

-

-

-

2,732. 03 -

10,800.0 0 37,193.1 1 -

807,19 6.63 4,980. 02 4,980. 02 -

850,09 1.78 5,054. 72 5,054. 72 -

892,98 8.05 5,130. 54 5,130. 54 -

935,88 5.45 5,207. 50 5,207. 50 -

978,78 4.01 5,285. 61 5,285. 61 -

1,021, 683.75 5,364. 90 5,364. 90 -

1,064,58 4.67 5,445.37

1,107,48 6.80 5,527.05

1,150,39 0.15 5,609.96

1,193,29 4.75 5,694.11

1,279,10 7.75 5,866.21

5,445.37

5,527.05

5,609.96

5,694.11

-

-

-

-

1,236, 200.61 5,779. 52 5,779. 52 -

802,21 6.61 802,21 6.61

845,03 7.06 1,647, 253.66

887,85 7.50 2,535, 111.17

930,67 7.95 3,465, 789.12

973,49 8.40 4,439, 287.52

1,016, 318.85 5,455, 606.37

1,059,13 9.30 6,514,74 5.66

1,101,95 9.74 7,616,70 5.41

1,144,78 0.19 8,761,48 5.60

1,187,60 0.64 9,949,08 6.24

1,230, 421.09 11,179 ,507.3 3

1,273,24 1.54 12,452,7 48.87

1,273,24 1.54

LARGO PLAZO SALDO FINAL SALDO ACUMULADO

-

5,866.21 -

1,338,18 7.05 64,945.5 1 64,945.5 1 -

Flujo de efectivo año 4 CONCEPTO S SALDO INICIAL INGRESOS POR VTAS OTROS INGRESOS TOTAL DE INGRESOS EGRESOS COSTOS DE PRODUCCI ÓN GASTO DE ON GASTO DE VTA GASTOS FINAN OTROS EGRESOS INGRESOS - EGRESOS PAGO DE CAPITALES CORTO PLAZO LARGO PLAZO SALDO FINAL SALDO ACUMULA DO

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

8.00

9.00

10.00

11.00

12.00

1,273,24 1.54

1,316, 061.99

1,358, 882.43

1,401,70 2.88

1,444,52 3.33

1,487,34 3.78

1,530,16 4.23

1,572,98 4.67

1,615,80 5.12

1,658,62 5.57

1,701,44 6.02

1,744,26 6.47

TOTA L 1,273, 241.54

360,000. 00 -

360,00 0.00 -

360,00 0.00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

360,000. 00 -

4,320, 000.00 -

1,633,24 1.54 311,225. 35 288,504. 00

1,676, 061.99 311,13 6.03 288,50 4.00

1,718, 882.43 311,04 5.38 288,50 4.00

1,761,70 2.88 310,953. 37 288,504. 00

1,804,52 3.33 310,859. 98 288,504. 00

1,847,34 3.78 310,765. 18 288,504. 00

1,890,16 4.23 310,668. 97 288,504. 00

1,932,98 4.67 310,571. 31 288,504. 00

1,975,80 5.12 310,472. 18 288,504. 00

2,018,62 5.57 310,371. 57 288,504. 00

2,061,44 6.02 310,269. 45 288,504. 00

2,104,26 6.47 310,165. 80 288,504. 00

5,593, 241.54 3,728, 504.58 3,462, 048.00

19,264.0 0 900.00

19,264 .00 900.00

19,264 .00 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

2,557.35

2,468. 03 -

2,377. 38 -

2,285.37

2,191.98

2,097.18

2,000.97

1,903.31

1,804.18

1,703.57

1,601.45

1,497.80

-

-

-

-

-

-

-

-

-

231,16 8.00 10,800 .00 24,488 .58 -

1,407, 837.05 6,134. 17 6,134. 17 -

1,450,74 9.51 6,226.18

1,493,66 3.35 6,319.58

1,536,57 8.60 6,414.37

1,579,49 5.26 6,510.58

1,622,41 3.37 6,608.24

1,665,33 2.94 6,707.37

1,708,25 4.00 6,807.98

1,751,17 6.56 6,910.10

1,794,10 0.66 7,013.75

6,226.18

6,319.58

6,414.37

6,510.58

6,608.24

6,707.37

6,807.98

6,910.10

7,013.75

-

1,364, 925.95 6,043. 52 6,043. 52 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1,316,06 1.99 1,316,06 1.99

1,358, 882.43 2,674, 944.42

1,401, 702.88 4,076, 647.30

1,444,52 3.33 5,521,17 0.63

1,487,34 3.78 7,008,51 4.41

1,530,16 4.23 8,538,67 8.64

1,572,98 4.67 10,111,6 63.31

1,615,80 5.12 11,727,4 68.43

1,658,62 5.57 13,386,0 94.00

1,701,44 6.02 15,087,5 40.02

1,744,26 6.47 16,831,8 06.49

1,787,08 6.92 18,618,8 93.41

1,322,01 6.19 5,954.20 5,954.20

1,864, 736.95 77,650 .04 77,650 .04 1,787, 086.92


1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

8.00

9.00

10.00

11.00

12.00

TOTAL

SALDO INICIAL INGRESOS

1,787,08 6.92

1,829, 907.36

1,872,72 7.81

1,915,54 8.26

1,958,36 8.71

2,001,18 9.16

2,044,00 9.60

2,086, 830.05

2,129, 650.50

2,172,47 0.95

2,215, 291.40

2,258,11 1.85

1,787,08 6.92

POR VTAS

360,000.

360,00

360,000.

360,000.

360,000.

360,000.

360,000.

360,00

360,00

360,000.

360,00

360,000.

4,320,00

OTROS INGRESOS TOTAL DE INGRESOS EGRESOS COSTOS DE PRODUCCIÓ N GASTO DE ON GASTO DE VTA GASTOS FINAN OTROS EGRESOS INGRESOS EGRESOS PAGO DE CAPITALES CORTO PLAZO LARGO PLAZO SALDO FINAL SALDO ACUMULADO

00

0.00

00

00

00

00

00

0.00

0.00

00

0.00

00

0.00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2,147,08 6.92 310,060. 60 288,504. 00

2,189, 907.36 309,95 3.81 288,50 4.00

2,232,72 7.81 309,845. 43 288,504. 00

2,275,54 8.26 309,735. 41 288,504. 00

2,318,36 8.71 309,623. 75 288,504. 00

2,361,18 9.16 309,510. 42 288,504. 00

2,404,00 9.60 309,395. 38 288,504. 00

2,446, 830.05 309,27 8.62 288,50 4.00

2,489, 650.50 309,16 0.10 288,50 4.00

2,532,47 0.95 309,039. 81 288,504. 00

2,575, 291.40 308,91 7.71 288,50 4.00

2,618,11 1.85 308,793. 79 288,504. 00

6,107,08 6.92 3,713,31 4.83 3,462,04 8.00

19,264.0 0 900.00

19,264 .00 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264 .00 900.00

19,264 .00 900.00

19,264.0 0 900.00

19,264 .00 900.00

19,264.0 0 900.00

1,392.60

1,285. 81 -

1,177.43

1,067.41

955.75

842.42

727.38

610.62

492.10

371.81

249.71

125.79

231,168. 00 10,800.0 0 9,298.83

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1,922,88 2.39 7,334.13

1,965,81 2.85 7,444.14

2,008,74 4.96 7,555.80

2,051,67 8.74 7,669.14

2,094,61 4.23 7,784.17

7,444.14

7,555.80

7,669.14

7,784.17

-

-

-

-

-

2,180, 490.40 8,019. 45 8,019. 45 -

2,266, 373.68 8,261. 84 8,261. 84 -

2,309,31 8.06 8,385.77

7,334.13

2,137, 551.44 7,900. 94 7,900. 94 -

2,223,43 1.14 8,139.74

-

1,879, 953.55 7,225. 74 7,225. 74 -

2,393,77 2.09 92,839.8 0 92,839.8 0 -

1,829,90 7.36 1,829,90 7.36

1,872, 727.81 3,702, 635.18

1,915,54 8.26 5,618,18 3.43

1,958,36 8.71 7,576,55 2.14

2,001,18 9.16 9,577,74 1.30

2,044,00 9.60 11,621,7 50.90

2,086,83 0.05 13,708,5 80.96

2,129, 650.50 15,838 ,231.4 6

2,172, 470.95 18,010 ,702.4 1

2,215,29 1.40 20,225,9 93.80

2,258, 111.85 22,484 ,105.6 5

2,300,93 2.29 24,785,0 37.94

1,837,02 6.32 7,118.95 7,118.95

8,139.74 -

8,385.77 -

2,300,93 2.29

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