Estructuras De Las Leyes Fiscales 6t6kk

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. EDUARDO GONZALEZ BOJORQUEZ

DERECHO FISCAL

Br. JOSE ANTONIO GONZALEZ MORALES

Ing. en istración

5º Semestre

ESTRUCTURA DE LAS LEYES FISCALES O TRIBUTARIAS EN MEXICO JAGM

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Champotón, Campeche a 13 de Agosto de 2013

Contenido Contenido............................................................................................................. 2 ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA...................................3 ESTRUCTURA DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN........................................6 ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO...........................7 ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA...............16

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ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENERALESART. 1-9 TITULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALESART. 10-92 CAPITULO I DE LOS INGRESOSART. 17-28 CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONESART. 29 SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERALART. 30-36 SECCION II DE INVERSIONESART. 37-45 SECCION III DEL COSTO DE LO VENDIDOART. 45-A _ 45-I CAPITULO III DEL AJUSTE POR INFLACIONART. 46-48 CAPITULO IV DE LAS INSTITUCIONES DE CREDITO, DE SEGUROS Y DE FINANZAS, DE LOSALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS,UNIONES DE CREDITO Y LAS SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITAL.ART. 49-60 CAPITULO V DE LAS PERDIDASART.61-63 CAPITULO VI DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCALART. 64-78 CAPITULO VII REGIMEN SIMPLIFICADOART. 79-85 CAPITULO VII-A DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIONART. 85-A _ 85-B

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CAPITULO VIII DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALESART. 8689 CAPITULO IX DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADESART. 90-92 TITULO III DEL REGIMEN DE PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOSART. 93-105 TITULO IV DE LAS PERSONAS FISICASDISPOSICIONES GENERALESART. 106-109 CAPITULO I DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACION DEUN SERVICIO PROFESIONAL SUBORDINADO.ART. 110-119 CAPITULO II DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES YPROFESIONALESART. 120-133 SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIARIO DE LAS PERSONAS FISICAS CONACTIVIDADES EMPRESARIALESART. 134-136 SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTEART. 137-140 CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ERRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR ELUSO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLESART. 141-145 CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENESART. 146154 CAPITULO V POR LOS INGRESOS DE ADQUISICION DE BIENESART.155-157 CAPITULO VI DE LOS INGRESOS POR INTERESESART. 158-161 CAPITULO VII DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOSART. 162164 CAPITULO VIII DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIASDISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALESART. 165 CAPITULO IX DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICASART. 166-171 CAPITULO X DE LOS REQUISITOS DE LA DEDUCCIONESART. 172-174 CAPITULO XI DE LA DECLARACION ANUALART. 175-178

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TITULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTEDE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONALART. 179-213 TITULO VI DE LOS REGIMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESASMULTINACIONALESART. 212-217 CAPITULO I DE LOS REGIMENES FIACALES PREFERENTESART. 212-214 CAPITULO II DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALESART. 215-217 TITULO VII DE LOS ESTIMULOS FISCALESART. 218-238 CAPITULO I DE LAS CUENTAS PERSONALES PARA EL AHORROART. 218-219 CAPITULO II DE LA DEDUCCION INMEDIATA DE BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJOART. 220-221 CAPITULO III DE PATRONES QUE CONTRATEN A PERSONAS QUE PADEZCANDISCAPACIDADART. 222 CAPITULO IV DE LOS FIDEICOMISOS Y SOCIEDADES MERCANTILESDEDICADOS A LAADQUISICION O CONSTRUCCION DE INMUEBLESART. 223-224CAPITULO V DE LOS CONTRIBUYENTES DEDICADOS A LA CONSTRUCCION YENAJENACION DE DESARROLLOS INMOBILIARIOSART. 225 CAPITULO VI DEL ESTIMULO FISCAL A LA PRODUCCION CINEMATOGRAFICA NACIONALART. 226 CAPITULO VII DE LA PROMOCION DE LA INVERSION EN CAPITAL DE RIESGO EN EL PAISART. 227-228 CAPITULO VIII DEL FOMENTO AL PRIMER EMPLEOART. 229-238 DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ARTICULO SEGUNDODISPOSICIONES TRANSITORIAS DEL IMPUESTO SUSTITUTIVO DE CREDITO AL SALARIO ARTICULO CUARTO DECRETOS

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ESTRUCTURA DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Capítulo Primero. 1 AL 17-B Capítulo segundo. De los medio electrónicos. 17-C AL 17-J TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Capítulo Único. 18 AL 32-G TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. Capítulo Único. 33 AL 69-A TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Capítulo I. De las infracciones. 70 AL 91-D Capítulo II. De los Delitos Fiscales. 92 AL 115 BIS TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ISTRATIVOS. Capítulo I. De los Recursos istrativos. Sesión I. Del recurso de revocación. 116 AL 128

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Sesión II. De la impugnación de las notificaciones. 129 Sesión III. Del trámite y resolución del curso. 130 AL 133-A Capítulo II. De las Notificaciones y la Garantía del Interés Fiscal. 134 AL 144 Capítulo III. Del Procedimiento istrativo de Ejecución. Sesión I. Disposiciones generales. 145 AL 150 Sesión II. Del embargo. 151 AL 163 Sesión III. De la intervención. 164 AL 172 Sesión IV. Del remate. 173 AL 196-B TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ISTRATIVO. 197 AL 263

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CAPITULO I. Disposiciones Generales. 1. Sujetos obligados al pago del impuesto. 1-A. Contribuyentes obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade. 1-B. En que momento se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones. 1-C. En que momento considerara que reciben la contraprestación pactada los contribuyentes que transmitan documentos pendientes de cobro de operación de factoraje financiero. 2. Tasa del 11% aplicable a los actos que se realicen en zona fronteriza. 2-A. Tasa del 0%. 2-C. De que manera pagaran el IVA las personas físicas que tributen como pequeños contribuyentes. 3. Traslación del impuesto a organismos que se indican. JAGM

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5. Requisitos para que sea acreditable el IVA. 5-A. Obligación de ajustar el acreditamiento en la forma que se indica cuando se modifica en más del 3% la proporción mencionada. 5-B. Opción de los contribuyentes de acreditar el IVA que les haya sido trasladado en la forma que se indica, en lugar de aplicar lo previsto en el art. 5 fracción V. 5-C. Conceptos que no se deberán incluir en los valores, para calcular la proporción a que se refieren los artículos que se señalan. 5-D. Calculo del impuesto por cada mes de calendario, salvo los casos señalados en el art. 33 de esta ley. 6. Acreditamiento del saldo a favor contra el impuesto a cargo, devolución o compensación. 7. Tratamiento de las devoluciones, descuentos y bonificaciones. CAPITULO II: De la Enajenación. 8. Concepto de enajenación. 9. Exenciones tratándose de enajenación. 10. En que casos se entiende que la enajenación se lleva a cabo en territorio nacional. 11. Momento en que se considera efectuada la enajenación. 12. Bases del impuesto en las enajenaciones. CAPITULO III: de la Prestación de Servicios. 14. Concepto de Prestación de Servicios. 15. Exenciones tratándose de prestación de servicios. 16. Prestación de servicios en territorio nacional. 17. Momento de causación del impuesto. 18. Bases del impuesto en la prestación de servicios. 18-A. Valor de los intereses que se considerara como valor para los efectos del JAGM

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cálculo del impuesto, CAPITULO IV: del Uso o Goce Temporal de Bienes. 19. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 20. Exenciones tratándose de uso o goce temporal de bienes. 21. Concesión de uso o goce temporal de bienes en territorio nacional. 22. Momento de causación del impuesto. 23. Base del impuesto en el caso de uso o goce temporal de bienes. CAPITULO V: De la Importación de Bienes y Servicios. 24. Concepto de Importación de Bienes o Servicios. 25. Exenciones en las importaciones. 26. Momento en que se considera efectuada la importación de bienes. 27. Bases del impuesto en las importaciones. 28. Pago del impuesto en las importaciones. CAPITULO VI: de la exportación de Bienes o Servicios. 29. Calculo con base en la tasa cero en exportación de bienes o servicios. 30. Devolución o acreditamiento del impuesto tratándose de exportaciones. 31. Devolución del IVA a los extranjeros con calidad de turistas que conforme a la ley general de población retornan al extranjero por vía aérea ó marítima. CAPITULO VII: de las obligaciones de los contribuyentes. 32. Obligaciones de los contribuyentes. 33. Pago del impuesto en la enajenación de bienes o prestación de servicios en forma accidental. 34. Ingresos en bienes o servicios. CAPITULO VIII: de las facultades de las autoridades. 39. Base para el cálculo del impuesto estimado. CAPITULO IX: De las participaciones a las entidades federativas. JAGM

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41. Convenio de coordinación con los estados. 42. Que impuestos se efectúan de lo dispuesto en el capitulo anterior. 43. Opción de las entidades federativas de establecer impuestos cedulares sobre los ingresos que se indican y que obtengan las personas físicas. Artículos Transitorios.

Reglamento de Ley del IVA.

CAPITULO 1: Disposiciones generales. 1. Definición de conceptos. 2. Obligación de retener, independientemente de la forma en que se presenten los desperdicios en el caso que se indica. 3. En que casos las personas morales harán la retención en una cantidad menor. 4. En que términos harán la retención la organización y organismos descentralizados en el caso que se señala. 5. Quienes se consideran residentes en la región fronteriza para efectos del artículo 2° de esta ley. 6. En que caso se considera que los animales y vegetales no están industrializados para efectos del art. 2-A , F. I inciso a). 7. Que se considera como medicinas de patente para efectos del art. 2°-A, f. I, inciso b). 8. Cuando se considera que una embarcación es destinada a la pesca comercial para efectos del art. 2°-A, G. I, inciso e). 9. A que maquinaria y equipo se aplicara la tasa del 0% para efectos del art. 2°-A, F. I, inciso e). 10. Que se considera que incluye el 80% de oro para efectos de los artículos 2°-A, JAGM

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F. I inciso h) y 25, F. VII. 11. Cuando se entiende que los servicios se prestan directamente a los agricultores o ganaderos para efectos del art. 2°-A, F. II, inciso a). 12. En que caso las misiones diplomáticas tendrán derecho a solicitar la devolución del impuesto. 13. Obligación de los organismos internacionales de aceptar la traslación del impuesto. 14. Que locales podrán tener el mismo tratamiento que el establecimiento en el país. 15. Opción de los contribuyentes de acreditar el impuesto pagado en la aduana en el caso que se señala. 16. En que caso los contribuyentes que componen el Sistema Financiero podrán incluir el cálculo de la proporción que se indica. 17. Que actividades se considerarán incluidas en el valor para calcular la proporción a que se refiere esta ley en materia de acreditamiento. 18. Que podrán considerar dentro del valor de sus actividades las instituciones que se señalan, para determinar el impuesto acreditable. 19. De que manera el contribuyente deberá efectuar el reintegro de acreditamiento o el incremento del mismo. 20. De que manera podrá ser realizado el acreditamiento por los contribuyentes que realicen actividades en inmuebles sujetos al régimen de propiedad en condominio. 21. Opción de los contribuyentes de acreditar el impuesto trasladado por los gastos señalados derivados del uso de su automóvil. 22. Que datos deberán incluirse en la escritura pública en el caso de enajenación de inmuebles. JAGM

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23. Como se procederá para la devolución, compensación o acreditamiento en el caso de declaraciones complementarias. 24. Mecánica para deducir los conceptos que se indican por parte de los contribuyentes que reciban las devoluciones que se señalan. CAPITULO II: De la Enajenación. 25. Que conceptos no se consideran como faltantes para efectos del art. 8° de la ley. 26. Obsequios que se consideran transmisiones para efectos del art. 8° de la ley. 27. Que se considerara como valor determinado para efectos del cálculo del impuesto por la enajenación de automóviles y camiones usados que se indican. 28. Se consideran como casa habitación los asilos y orfanatorios. 29. Se consideran incluidos dentro de lo que se señala el art. 9°, F. II de los servicios de construcción de inmuebles que se señalan. 30. Quedan incluidos en el art. 9°, F. VII los dividendos pagados en acciones. 31. Cuando se considera la enajenación como realizada en el territorio nacional para efectos del art. 10. CAPITULO III: De la Prestación de Servicios. 32. Como se considera el servicio de transporte que presta una línea aérea amparado por boleto expedido por una línea distinta. 33. Como se causa el impuesto tratándose de cuotas que aporten los propietarios de inmuebles sujetos a régimen de condominio. 34. Causación del impuesto en el caso de contratos de obra a precio alzado o por istración. 35. Obligación del comisionista de trasladar el impuesto por cuenta del comitente para efectos del art. 14, F. IV. 36. Que se entiende por seguro de vida. JAGM

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37. No se causara el impuesto por los intereses derivados de operaciones de financiamiento en el caso que se señala. 38. Que se entenderá por opciones de financiamiento. 39. Que se consideran bienes de inversión. 40. Que títulos de crédito se consideran colocados entre el gran público inversionista. 41. Cuales son los servicios profesionales de medicina por los que no se está obligado a pagar el impuesto. 42. Reglas para el reembolso cuando los prestadores del servicio paguen por cuenta del prestario del mismo las contribuciones que se señalan. 43. Obligación de separar el valor de los servicios turísticos cuando se ofrezcan varios en un mismo contrato. 44. Se considera como interés el premio que derive de una operación de reporto. CAPITULO IV: Del Uso o Goce de bienes. 45. Forma de pago del impuesto en arrendamiento de inmuebles amueblados destinados a casa habitación. CAPITULO V: De la importación de Bienes y Servicios. 46. Operaciones que se consideran como introducción al país de bienes. 47. Tratamiento fiscal de los desperdicios que resulten de los procesos de transformación que se señalan. 48. Que comprende el aprovechamiento en territorio nacional de los servicios prestados por no residentes en el. 49. Servicios que no se consideran como importación. 50. El acreditamiento del impuesto por parte de los contribuyentes que importen bienes intangibles. 51. No pago del impuesto por la importación de las mercancías que se indican por JAGM

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quienes residan en las franjas fronterizas que se señalan. 52. Consideración de las cuotas compensatorias como gravámenes. 53. Cálculo del impuesto cuando el contribuyente haga valer algún medio de defensa. 54. Que mercancías y materias primas se consideran para determinar el incremento de valor que se indica. 55. Como se enterara el impuesto que se pague en la importación de bienes tangibles. 56. De que manera será acreditable el impuesto que hayan optado por pagar mediante el depósito en las cuentas aduaneras. CAPITULO VI: De la Exportación de Bienes y Servicios. 57. En que momento se considera que queda consumada la exportación tratándose de bienes tangibles. 58. Que comprende el aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por personas físicas residentes en el país. 59. En que caso se considera que son exportados los servicios de publicidad. 60. Que comprende la transportación internacional de bienes. 61. Cuando se considera que los servicios personales prestados por residentes en el país son aprovechados en el extranjero. 62. Que se consideran como servicios de filmación o grabación. 63. Requisitos que deberán cumplir los contribuyentes para efectos del art. 29, F. IV, inciso g). 64. Definición de conceptos para efectos del art. 29, F. VII. 65. Que comprenden los servicios de hotelería y conexos para efectos del art. 29, F. VII. 66. Requisitos que deberán cumplir los contribuyentes que proporcionen los JAGM

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servicios de hotelería y conexos. 67. De que manera podrán recibir el pago los contribuyentes que presten el servicio de hotelería y conexos. 68. Como se procederá cuando los servicios de hotelería y conexos se contraten por medio de agencias de viajes. 69. El uso temporal de centros de convenciones o exposiciones quedan comprendidos para el art. 29, F. VII. 70. Requisitos que deberán cumplir los contribuyentes para efectos del art. anterior. CAPITULO VII: De las Obligaciones de los contribuyentes. 71. Supuestos conforma a los cuales los contribuyentes registrarán el impuesto que les hubiere sido trasladado. 72. En que caso se considera que se realizan operaciones con el público en general. 73. Reglas para el caso de comprobantes por los servicios personales independientes que se señalan. 74. Reglas para la expedición de comprobantes en actividades a través de un fideicomiso. 75. En que caso se entiende que los contribuyentes efectúan retenciones de manera regular. 76. La designación de representante común para los copropietarios y los integrantes de la sociedad conyugal. 77. Facultad del SAT de otorgar facilidades istrativas mediante las reglas de carácter general. 78. Caso de enajenación de inmuebles en los que los sujetos quedan relevados de la obligación de efectuar el cálculo y entero del impuesto. CAPITULO VIII: de las facultades de las Autoridades. JAGM

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79. Cuales son las cantidades acreditables que deben comprobarse en los términos del art. 39.

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA CAPÍTULO I Disposiciones generales (Art. 1 al 4) CAPÍTULO II De las Deducciones (Art. 5 y 6) CAPÍTULO III Del Impuesto del ejercicio, de los pagos provisiona les y del crédito fiscal (Art. 7 al 15) CAPÍTULO IV JAGM

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De los Fideicomisos (Art. 16) CAPÍTULO V Del Régimen de pequeños contribuyentes (Art. 17) CAPÍTULO VI De las Obligaciones de los contribuyentes Art. 18) CAPÍTULO VII De las Facultades de las autoridades (Art. 19) TRANSITORIOS (Artículo Primero al Artículo Vigésimo Primero

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