Auditoria Interna Financiera Crediscotia.docx 5t6l1i

Facultad de Ciencias Empresariales Escuela Academica Profesional de istración de empresas.

CURSO LA AUDITORIA ISTRATIVA TRABAJO INDIVIDUAL AUDITORIA INTERNA A LA “AGENCIA PROCERES” DE FINANCIERA CREDISCOTIA AUTORA: AVALOS QUIÑONES HELEN NATALIA

TUTOR VIRTUAL : DR. MANUEL ANTONIO ESPINOZA DE LA CRUZ

LIMA , 6 DE OCTUBRE DEL 2018

B. INDICE I. Portada II. Índice III. Presentación del Informe de Auditoria IV. Resumen Ejecutivo V. Realidad Problemática de la Institución VI. Objetivo de la Auditoria VII. Estructura del informe de Auditoria VIII Hallazgos Encontrados - Fotos (Agencia Crediscotia ) - Fotos (con el personal)

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IV. Conclusiones V. Recomendaciones

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III. PRESENTACION DEL INFORME DE AUTORIA Este informe de auditoría interna, para efectos del curso, es presentado con el propósito de profundizar el conocimiento y ejecución de una Auditoria interna. Es importante indicar que la auditoria interna real, se basa en las normas, nacionales e internacionales emitidas por el Grupo Scotiabank de Canadá. El objetivo general de la Auditoría interna de una Agencia de Financiera Crediscotia, es la verificación de la información financiera de la Agencia y la evaluación del control interno de sus procesos, para ello se ejecuta un exhaustivo análisis, que se realiza cada fin de mes que incluye el conteo del dinero, denominado “cuadre cero”. Se tiene establecido un cuestionario para la revisión y evaluación de control interno, incluyendo muestras las transacciones y saldos obtenidos en el día, créditos desembolsados por las áreas de consumo y micro empresa. Lo anterior sirve para determinar eventuales errores, cómo datos mal ingresados por el área de créditos. Asimismo se aplica el conteo de dinero en caja, registro de firmas de clientes digitalizadas en el sistema de registro de la Financiera, denominado SAFI.

IV. RESUMEN EJECUTIVO El informe es derivado de una auditoria interna programada por el Auditor del grupo Scotiabank en el Perú, de acuerdo a su programa de revisión de procesos en la red de agencias La Gerencia de Auditoria de Operaciones y de Procesos aplica los procedimientos de auditoria para informar la situación de las agencias auditadas en aspectos específicos relativos a Seguridad, istración de efectivo, Fraudé, Imagen de Agencia y Servicio al cliente, todo ello mediante la aplicación de una lista de verificación en campo, “check list”. El objetivo es identificar situaciones inapropiadas, o riesgos en relación a los aspectos mencionados en el párrafo anterior, tomándose medidas correctivas. Así mismo a fin de cumplir con los estándares de la Auditoria del Grupo Scotiabank en relación a la evaluación, Riesgo y Fraude, se incorporó la revisión de controles con una susceptibilidad alta a este tipo de riesgo.

V. REALIDAD PROBLEMÁTICA DE LA INSTITUCION El Grupo Scotiabank en Perú, está conformado por el Banco Scotiabank, la Financiera Crediscotia y la AFP Profuturo. Estas empresas sus Directivos y sus operaciones se basan en procesos y impartidos por la casa matriz en Canadá. Una de las operaciones de control es la Auditoria interna que se realizan a las operaciones, en este caso se ha tomado como base para el trabajo la auditoria que se efectúa regularmente a una Agencia de la Financiera Crediscotia. La auditoría abarca diversos puntos operativos y istrativos tendientes a verificar que se están realizando las actividades de la agencia de acuerdo a las normas y procesos impartidos desde la casa matriz

VI. OBJETIVO DE LA AUDITORIA Mi objetivo es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del personal de la Agencia hacia los Controles internos considerados en el check list, como son: -

Seguridad. istración de Efectivo. Prevención de Fraude. Regulatorios / Locales. Imagen & Servicio al Cliente.

Se detalla los puntos revisados en el check list que hacen referencia a los hallazgos encontrados VII. ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN SEGURIDAD 1.La puerta de a la agencia cuenta como mínimo con dos mecanismos de seguridad: chapas (con llave) o con candados. 2.El ingreso a la agencia se realiza con la presencia de Personal de Vigilancia armado, quienes No abren ni cierran la puerta de ingreso a la agencia antes ni después del horario de atención al público

3.Al ingresar a la Agencia, el Jefe de Servicios/Jefe de Operaciones o Gerente de Agencia procede a desactivar el de alarma ASBANC. 4.El Circuito Cerrado de Televisión (CCTV) o foto filmadoras, funcionan y están ubicadas adecuadamente y/o se registraron las actividades da supervisión de su correcto funcionamiento del CCTV en el formato establecido. 5.La Agencia cuenta con los señalamientos disuasivos y seguridad establecidos; están colocados en lugares visibles. 6.La Información Confidencial de clientes/institución no se deja expuesta a terceros, mientras el personal se ausenta. 7.Cada cajero utiliza su Clave y Personal para ingresar a los Terminales, incluyendo el personal de reemplazo temporal. 8.Los Extintores están ubicados en la cantidad y en los lugares establecidos. La carga se encuentra vigente y el personal fue capacitado en el uso. 9.El Botiquín de Primeros Auxilios contiene medicamentos que no exceden la fecha de caducidad. 10. El cierre de la Agencia se realiza en forma dual y por los responsables, según lo normado.

ISTRACION DE EFECTIVO Custodia

Custodia

1.Al inicio del día las Llaves de Bóveda y ATM están guardadas en el cajón (con llave) del módulo de atención del AS ó PS/RS encargado de caja, quienes custodian adecuadamente la llave en su Módulo de atención. 2.La clave del Mecanismo de Retardo para la apertura de Bóveda y del ATM está anulada / borrada, al inicio de día, y cuenta con tiempo de espera para su apertura y/o la Bóveda se encuentra cerrada y con el mecanismo de retardo activado. 3.Al inicio del día, una vez activado el Mecanismo de Seguridad de Apertura de Bóveda, no se permite el ingreso de personas hasta el horario de atención. 4.El al efectivo custodiado en bóveda se realiza en forma dual y por los responsables, según lo normado.

5.El Íntegro del Efectivo se encontró custodiado dentro de bóveda, incluyendo las cajas metálicas (con llave) de los cajeros que contiene el efectivo del día anterior. 6.Revisamos el efectivo en Bóveda, encontrando todo conforme, luego de: 1 Paquetear (cuadre global) el 100% del efectivo en bóveda. 2 Lomear y abanicar el 100% de billetes de mayor denominación. 3 Recontar 2 paquetes de billetes de mayor denominación en moneda local y extranjera. 7.La nota de operación de "Cierre de Bóveda" contiene el V°B° de los responsables del control dual realizado el día anterior. El reporte "Posición de efectivo" de la Agencia cuadra con la suma de los "Cierres de caja ventanilla" más el "Cierre de bóveda" y con el saldo contable de la Agencia del reporte "Saldo Contable - Caja" del sistema. 8.Los paquetes de billetes cuentan con Precinto de Seguridad y con los VºBº (2 o más) que evidencian el recuento. 9.Las Agencias tiene que mantener suficientes monedas y billetes para el canje exigido por el BCR 10.Los Billetes Deteriorados en Moneda Nacional están separados de los aptos para circular y representan menos del 10% del saldo de la agencia. 11.El duplicado de llaves de bóveda, latas, cajones, buzón y ATM se encuentran custodiados en bóveda en sobres cerrados, así como las claves de los PS. 12.El Personal de Ventanillas Resguarda el Efectivo en los cajones y/o en la caja buzón, durante la atención al público. 13.Durante la atención al público la puerta que da a la Zona Restringida de Ventanillas se encuentra permanentemente cerrada impiden el libre ingreso de personas, personal de limpieza y personal comercial o que no está laborando, y son gobernadas desde el interior, de la zona de cajas. Dichas personas no ingresan a las áreas donde se maneja efectivo hasta que es resguardado debidamente. 14.Cuentan con el Catálogo de Reproducción de monedas y billetes que deben retirarse de circulación y mantienen al alcance el Patrón de Calidad. Billetes Falsos 1.El personal de ventanillas no cuenta con la herramienta de soporte para detectar efectivo falso (Luz ultravioleta) en buen estado, 3 de 4 de estas herramientas no enciende la luz UV.

2.La Agencia si realizó la Transacción 51/20 "Retenciones de Billetes/monedas falso se validó las Constancia de Retención de Presuntas Falsificaciones de Numerario contiene firma y V°B° del cliente y PS y/o para no clientes (dirección y teléfono). Límites 1.Los límites de efectivo en la distribución del efectivo en ventanillas no se encuentran dentro de los saldos permitidos, estos exceden el 20% de lo permitido. Prevención de Lavado de Activos 1. Seleccionamos 6 expedientes de apertura de cuentas de ahorros (3 cuentas nuevas y 3 de clientes con otros productos) se validó que cuentan con la documentación mínima requerida. 2.La agencia no efectúo operaciones que el sistema BT identificara para generar formularios ROU o ROA. Transacciones y Pago de Cheques 1.En la revisión que se efectuó de la muestra de operaciones sensibles al fraude del día a la visita verificamos de 16 TRX revisadas, 2 de ellas ( TRX 50 89 ) no contienen la firma del cliente digitalizada en SAFI 2.No se encontraron operaciones de pago de cheques que pudiera seleccionar para LA revisión. PREVE FRAU NCION DE 1. Los Sellos del personal de ventanillas se encontraron custodiados dentro de la caja metálica o en su cajón con llave. 2.Al inicio del 1er día de visita, los Documentos Valorados, están custodiados en la Bóveda o ambiente designado para tal fin, y durante la atención al público, las Chequeras y Valorados por emitir, son custodiados en un lugar seguro y con llave. 3.El reporte de Talonarios de cheques por entregar no registra chequera pendiente de entrega. 4.El personal de la Agencia no realizó entregas de chequeras en nuestra visita.

5. Las TD están completas y no exceden los plazos de permanencia normados y el reporte de activaciones de TD se encuentra firmado por el jefe responsable en la agencia y los documentos de entrega de TD evidencian la ejecución de los controles establecidos. 6. Las TC están completas, coinciden con el reporte que emite el sistema. Las que fueron entregadas evidencian la aplicación de controles de identificación y autorización normados. Son destruidas de acuerdo a los procedimientos establecidos. El JS deja evidencia de la labor de control diario al stock de TC.

7. Los Arqueos Periódicos de Valorados se realizan en su oportunidad y el control manual / electrónico está actualizado y/o la destrucción de chequeras, y otros valorados, si corresponde, se realiza adecuadamente y se dejan actas debidamente firmadas. 8. Las Operaciones Anuladas, según el reporte BT "Relación de Operaciones Anuladas y Sin Confirmar del cierre del día Coinciden en cantidad con el reporte, que han sido aprobados por el JS/JO (V°B° y sello) 9. No se encontraron cuentan contables pendientes 1918 y 2928 por regularizar. 10.No se encontraron activaciones de cuenta que se hubieran realizado el día anterior a nuestro 1er día de auditoria. 11.Revisamos un total de 8 expedientes de créditos de consumo del día 04. , y en 2 de ellos encontramos que no contaban con la firma digitalizada del cliente en el SAFI. 12.Los Reemplazos/Reasignaciones de personal clave (JS) no se efectúan de acuerdo con el protocolo de entrega y recepción del puesto (Actas firmadas). 13.El Gerente de la Agencia cumple con realizar el Check List de Actividades de Aseguramiento del Modelo Operacional, en los plazos establecidos. ASPECTOS REGULATORIOS LOCALES 1.El Porta comunicados del hall de atención incluye información regulatoria y visible al público. 2.Cuentan con las Licencias de Autorización del regulador y de Funcionamiento de la Municipalidad. 3.La Agencia y ATM (cajero automático) cuenta con Información Regulatoria (SBS, INDECOPI) a disposición del público. 4.La agencia cuenta con su Plan de Continuidad (BCR) y el Resumen (recomendaciones) o Instructivo para Interrupciones en agencias actualizado. 5.El personal conoce la ubicación del Punto de Encuentro en caso de emergencia el mismo que está exhibido en la Cartelera Juntos (nombre y ubicación del punto de encuentro del personal de la agencia). IMAGEN Y SERVICIOS AL CLIENTE 1. Las Áreas Exclusivas para el Personal/Público se encuentran ordenadas, limpias y no representa un peligro. 2.Se cuenta con Señalización de orientación e identificación de áreas de ventas, servicios y porta nombres. Están en buen estado.

3.El teléfono de Banca Telefónica, el terminal de Pagos y Consultas de Saldos y el Bimatic funcionan adecuadamente. 4.El personal de la Agencia se presenta a laborar dentro del horario establecido.

VIII.HALLAZGOS ENCONTRADOS SEGURIDAD, ISTRACION DE EFECTIVO, PREVENCIÓN DE FRAUDE

ASPECTOS REGULATORIOS/LOCALES, IMAGEN, & SERVICIO AL CLIENTE & CONTINUIDAD DEL NEGOCIO

Límites de efectivo: Los límites de efectivo en la distribución del efectivo en ventanillas no se encuentran dentro de los saldos permitidos, estos exceden el 20% de lo permitido, observamos en dos oportunidades ( 2 .05 pm y 5. 08 pm) que el efectivo en ventanilla excedió lo permitido.

El Porta comunicados del hall de atención incluye información regulatoria y visible al público. Cuentan con las Licencias de Autorización del regulador y de Funcionamiento de la Municipalidad. La Agencia y ATM (cajero automático) cuenta con Información Regulatoria (SBS, INDECOPI, etc.) a disposición del público.

Prevención de fraudes: En la revisión que se efectuó de la muestra de operaciones sensibles al fraude del día anterior a la visita verificamos; de 16 TRX revisadas, 2 de ellas (transacciones 50, 89 ) no contienen la firma del cliente digitalizada en SAFI

El personal conoce la ubicación del Punto de Encuentro en caso de emergencia el mismo que está exhibido en la Cartelera Juntos (nombre y ubicación del punto de encuentro del personal de la agencia).

Prevención de fraudes: Revisamos un total de 8 expedientes de créditos de consumo del día 04/10, 2 de ellos encontramos que no contaban con la firma digitalizada del cliente en el SAFI. Las Situaciones encontradas fueron comentadas al Jefe de Operaciones y Gerente de Agencia, quienes estuvieron de acuerdo y establecieron compromisos para realizar las acciones correctivas.

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Con el Gerente de Agencia Ronal Solorzano Afinando detalles con el término de la Auditoria Interna.

IX. CONCLUSIONES En base a los resultados del trabajo efectuado (desarrollo del check list ) concluyo

Que el nivel de cumplimiento del personal de la Agencia Próceres hacia los controles Evaluados en los, Procesos de Seguridad, istración Efectiva, Prevención de Fraude Aspectos Regulatorios, Local e Imagen & Servicio de Cliente encontrando Satisfactorio dentro De las normas legales, y emitidas por la SBS.

X. RECOMENDACIONES El alcance incluyo muestras de trabajo incluyo muestras de documentación de un periodo especifico Por lo que la conclusión está enfocada únicamente a los controles y periodos revisados , pudiendo Existir operaciones irregulares no detectadas en la revisión por encontrarse fuera del alcance

NPS (Nuestra pasión por el servicio) Todo el equipo de agencia conformada por el Gerente de Agencia, Jefe de Operaciones RS (Representante de Servicio) FDC (Funcionario de Negocio) FDS (Funcionarios de Servicios) FDM (Funcionario de Microempresa), personal de seguridad y personal de mantenimiento